Недостачи и излишки ДС при инкассации кассы. Недостачи и излишки дс при инкассации кассы
 Скачать 15.08 Kb.
| Образовательный портал Как узнать результаты егэ Стихи про летний лагерь 3агадки для детей |
| Недостачи и излишки ДС при инкассации кассы. ДС поступающие в кассу организации должны сдаваться в банк для последующего зачисления на счет. Это необходимо производить ежедневно , так как в кассе можно хранить деньги только в пределе лимита. Большие затраты и риск, связанны с перевозкой денег собственными силами обуславливает заключение с банком договора на инкассацию денежных средств. Необходимый порядок прописывается в договоре с банком. Банк выедает организации необходимое количество порожник сумок с индивидуальным номером, и ежемесячно оформляют явочные карточки. Перед получение денежных средств инкассатор предъявляет кассиру документы удостоверяющую личность, доверенность на перевозку и инкассацию денежных средств, явочную карточку и порожную сумку. Кассир предъявляет инкассатору образец пломбы, передает сумку с денежными средствами, накладную к сумке и квитанцию. Препроводительная ведомость вкладывается в сумку с деньгами. Инкассатор в присутствии кассира проверяет целостность сумки, пломбы, соответствие пломбы образцу, правильность заполнения накладной и квитанции, если проверка прошла успешно, кассир заполняет явочную карточку, а инкассатор проверяет соответствие сумм денег и номера сумки проставленных в явочной карточке накладной и квитанции к сумме, ставит на ней штамп, дату и возвращает квитанцию кассиру. Если в явочных карточках кассир укажет неправильные данные, они зачеркиваются и новая запись заверяется подписью кассира. При выявлении нарушения целостности сумки или пломбы, неправильного составления накладной к сумке – деньги не принимаются. Дефекты и ошибки могут быть устранены в присутствии инкассатора, если это не нарушает графика его работы. В других случаях инкассаторы могут заехать повторно, но в явочной карточке делается запись. В случае отказа организацией от сдачи денег в явочной карточке кассир указывает «Отказ» , причину и заверяет подписью. При выявлении излишков или недостачи в сумке, с наличными денежными средствами принимаемой от инкассаторов составляется «Акт пересчета наличных денежных средств» - в трех экземплярах. Акт подписывается лицами осуществляющими пересчет. Один экземпляр акта передается заведующему кассы банка, второй – направляется организации, треть – инкассаторам. В договоре прописывается, что банковские учреждения не несут ответственности при обнаружении в исправной инкассаторской сумке недостачи или излишек, а так же фальшивых, не платежеспособных банкнот. В случаи повторяющихся недостач наличных денежных средств в сумке, банк предлагает своему клиенту присутствовать при пересчете денежных средств. Выручка от продажи товаров внесенная в кассу для зачисления денежных средств, но еще не зачисленная, согласно инструкции отражается на счетах: 57 – 50 Основание для записи на данном счете при инкассировании денег является расходный кассовый ордер, выписанный на основании квитанции к сумке. Зачисление денежных средств отражается как: 51 – 57 Сумму недостачи денежных сумм, выявленную банком при пересчете на основании акта пересчета со счета 57, списывается в дебет 94. Сумма недостачи денежных средств взыскивается с виновных лиц, а сумма излишка на финансовый результат. Если недостачи денег относят на счет виновного лица, с кредита 94 сумму списываем на 73/2 счет. Отражение операции ведется в зависимости от способа возмещения недостачи: 50 – 73/2 – при внесении денег в кассу 70 – 73/2 – при удержании денег из заработной платы По распоряжению работодателя с виновного лица можно взимать сумму ущерба не превышающую размер среднемесячного заработка (ТК РФ). Если виновное лицо не установлено, или невозможно взыскать, недостача списывается со счета 94 на 91/2. Выявленные при пересчете изменения, зачисленные, на расчетный счет отражаются: 57 – 91/1. Выдача денег из кассы не подтвержденная распиской получателя в РКО, в оправдании остатка наличных денежных средств в кассе не принимаются. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Деньги, не подтвержденные ПКО считаются излишком кассы. Кроме фактических излишков и недостач бывают «ошибочные суммы», когда кассир выписывает документы на одну сумму, а в сумку складывает другую. При применении ККТ в конце рабочего дня недостача или излишек легко выявляются, т. к при закрытии организации или при прибытии инкассатора кассир должен: В небольших организациях с одной, двумя кассами, деньги сдаются непосредственно инкассатору банка. Сумма выручки должна соответствовать показаниям контрольной ленте, денег суммирующих счетчиков. Она должна совпадать с суммой сданной кассиром – операционистом, страшим кассиру и уложенный в инкассаторскую сумку, с чеком ККТ. После снятия показания счетчиков или распечаток, определения и проверок фактической суммы выручки делается запись в книге кассира – операциониста, ставится подпись кассира и представителя администрации.  перейти в каталог файлов | Образовательный портал Как узнать результаты егэ Стихи про летний лагерь 3агадки для детей |