__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Бюджет движения денежных средств (БДДС).
Задачи:
• Спрогнозировать денежный поток;
Источники:
• Информация раздела «производственный план», «финансовый план».
При формировании бюджета движения денежных средств учитываются фактический приход и отток денежных средств. При формировании показателя «приход» учитываются суммы полученных кредитов и займов. При формировании показателя «отток» учитываются сумма выплачиваемого основного долга по займам и кредитам, не учитываются амортизационные отчисления. Затраты на приобретение оборудования учитываются при формировании показателя «отток» от инвестиционной деятельности. Пример построения БДДС.
| 1 месяц
| 2 месяц
| 3 месяц
| 4 месяц
| ….
|
| I. Операционная (основная) деятельность
|
|
| Приток
|
|
| Приход от продаж (оказания услуг)
| 250 000,00
| 325 000,00
| 357 500,00
| 393 250,00
| ……..
| 1.
| Всего
| 250 000,00
| 325 000,00
| 357 500,00
| 393 250,00
| ……..
|
| Отток
|
|
| Оплаты по операционным расходам (текущие расходы по основной деятельности)
| 210 750,00
| 262 703,00
| 260 292,00
| 265 947,00
| ……..
|
| Проценты по кредиту
| 3750,00
| 5625,00
| 5625,00
| 5625,00
| ……..
|
| Налоги
| 5 600,00
| 5 600,00
| 5 600,00
| 5 600,00
| ……..
| 2.
| Всего
| 220 100,00
| 273 928,00
| 271 517,00
| 277 172,00
| ……..
| 3.
| Чистый операционный поток
(1-2)
| 29 900,00
| 51 072,00
| 85 983,00
| 116 078,00
| ……..
|
| II. Инвестиционная деятельность
|
|
| Закупка основных фондов
| 500 000,00
| 0,00
| 0,00
| 0,00
| ……..
| 5.
| Отток всего
| 500 000,00
| 0,00
| 0,00
| 0,00
| ……..
|
| Продажа основных фондов
| 0,00
| 0,00
| 0,00
| 0,00
| ……..
| 6.
| Приток всего
| 0,00
| 0,00
| 0,00
| 0,00
| ……..
|
7.
| Чистый инвестиционный поток
(6-5)
|
-500 000,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
| ……..
|
| III. Финансовая деятельность
|
|
| Приток
|
|
| Получение кредитов и займов
| 500 000,00
| 0,00
| 0,00
| 0,00
| ……..
| 8..
| Всего
| 500 000,00
| 0,00
| 0,00
| 0,00
| ……..
|
| Отток
|
|
| Возврат кредитов и займов
| 14 000,00
| 14 000,00
| 14 000,00
| 14 000,00
| ……..
| 9.
| Всего
| 14 000,00
| 14 000,00
| 14 000,00
| 14 000,00
| ……..
| 10.
| Чистый финансовый поток
(8-9)
|
486 000,00
|
-14 000,00
|
-14 000,00
|
-14 000,00
| ……..
| 11.
| Общий чистый поток (3+7+10)
| 15 900,00
| 37 072,00
| 71 983,00
| 102 078,00
| ……..
| 12.
| Общий чистый поток нарастающий итогом(11+12)
|
15 900,00
|
52 972,00
|
124 955,00
|
227 033,00
|
……..
| Помните что:
● Предприятию перечислили деньги за поставленную продукцию (в независимости от того за кокой период производиться оплата). Это приход денег текущего периода.
● Предприятие заплатило за приобретение станка. Это отток денег текущего периода.
● Амортизация не учитывается в движении денег – это виртуальное начисление.
● Предприятие заплатило за материалы, которые пока не были использованы и хранятся на складе. Это отток денег текущего периода.
● Компания реализовала (отгрузила) продукцию клиенту, но пока не получила оплату. Это не приводит к движению денег, как следствие не отражается в оттоке текущего периода.
● Если обязательства, относящиеся к учетному периоду, например, аренда помещения, техники, заработная плата, рекламные расходы, еще не оплачены, в оттоке денег текущего периода они не отражаются.
●Предприятие взяло кредит на покупку оборудования – это приток денег текущего периода.
| перейти в каталог файлов
| Образовательный портал
Как узнать результаты егэ
Стихи про летний лагерь
3агадки для детей |