__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Бюджет движения денежных средств (БДДС).
Задачи:
• Спрогнозировать денежный поток;
Источники:
• Информация раздела «производственный план», «финансовый план».
 При формировании бюджета движения денежных средств учитываются фактический приход и отток денежных средств. При формировании показателя «приход» учитываются суммы полученных кредитов и займов. При формировании показателя «отток» учитываются сумма выплачиваемого основного долга по займам и кредитам, не учитываются амортизационные отчисления. Затраты на приобретение оборудования учитываются при формировании показателя «отток» от инвестиционной деятельности.
Пример построения БДДС.
|
1 месяц
|
2 месяц
|
3 месяц
|
4 месяц
|
….
|
|
I. Операционная (основная) деятельность
|
|
|
Приток
|
|
|
Приход от продаж (оказания услуг)
|
250 000,00
|
325 000,00
|
357 500,00
|
393 250,00
|
……..
|
1.
|
Всего
|
250 000,00
|
325 000,00
|
357 500,00
|
393 250,00
|
……..
|
|
Отток
|
|
|
Оплаты по операционным расходам (текущие расходы по основной деятельности)
|
210 750,00
|
262 703,00
|
260 292,00
|
265 947,00
|
……..
|
|
Проценты по кредиту
|
3750,00
|
5625,00
|
5625,00
|
5625,00
|
……..
|
|
Налоги
|
5 600,00
|
5 600,00
|
5 600,00
|
5 600,00
|
……..
|
2.
|
Всего
|
220 100,00
|
273 928,00
|
271 517,00
|
277 172,00
|
……..
|
3.
|
Чистый операционный поток
(1-2)
|
29 900,00
|
51 072,00
|
85 983,00
|
116 078,00
|
……..
|
|
II. Инвестиционная деятельность
|
|
|
Закупка основных фондов
|
500 000,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
……..
|
5.
|
Отток всего
|
500 000,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
……..
|
|
Продажа основных фондов
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
……..
|
6.
|
Приток всего
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
……..
|
7.
|
Чистый инвестиционный поток
(6-5)
|
-500 000,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
……..
|
|
III. Финансовая деятельность
|
|
|
Приток
|
|
|
Получение кредитов и займов
|
500 000,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
……..
|
8..
|
Всего
|
500 000,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
……..
|
|
Отток
|
|
|
Возврат кредитов и займов
|
14 000,00
|
14 000,00
|
14 000,00
|
14 000,00
|
……..
|
9.
|
Всего
|
14 000,00
|
14 000,00
|
14 000,00
|
14 000,00
|
……..
|
10.
|
Чистый финансовый поток
(8-9)
|
486 000,00
|
-14 000,00
|
-14 000,00
|
-14 000,00
|
……..
|
11.
|
Общий чистый поток (3+7+10)
|
15 900,00
|
37 072,00
|
71 983,00
|
102 078,00
|
……..
|
12.
|
Общий чистый поток нарастающий итогом(11+12)
|
15 900,00
|
52 972,00
|
124 955,00
|
227 033,00
|
……..
|
Помните что:
● Предприятию перечислили деньги за поставленную продукцию (в независимости от того за кокой период производиться оплата). Это приход денег текущего периода.
● Предприятие заплатило за приобретение станка. Это отток денег текущего периода.
● Амортизация не учитывается в движении денег – это виртуальное начисление.
● Предприятие заплатило за материалы, которые пока не были использованы и хранятся на складе. Это отток денег текущего периода.
● Компания реализовала (отгрузила) продукцию клиенту, но пока не получила оплату. Это не приводит к движению денег, как следствие не отражается в оттоке текущего периода.
● Если обязательства, относящиеся к учетному периоду, например, аренда помещения, техники, заработная плата, рекламные расходы, еще не оплачены, в оттоке денег текущего периода они не отражаются.
●Предприятие взяло кредит на покупку оборудования – это приток денег текущего периода.
|
 перейти в каталог файлов
| Образовательный портал
Как узнать результаты егэ
Стихи про летний лагерь
3агадки для детей |
Скачать 365.21 Kb.