Главная страница

Вых услуг в россии место, проблемы, трансформация сборник трудов XVIII международной научно-практической конференции г. Кострома, 7-9 июня 2017 г в двух томах Том 1 Кострома кгу 2017


НазваниеВых услуг в россии место, проблемы, трансформация сборник трудов XVIII международной научно-практической конференции г. Кострома, 7-9 июня 2017 г в двух томах Том 1 Кострома кгу 2017
Анкорsbornik-_strakhovanie-v-sisteme-finansovykh-uslug_-tom-1.pdf
Дата21.01.2018
Размер2.7 Mb.
Формат файлаpdf
Имя файлаsbornik-_strakhovanie-v-sisteme-finansovykh-uslug_-tom-1.pdf
оригинальный pdf просмотр
ТипДокументы
#35018
страница3 из 35
Каталог
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   35
T.A. Afanaseva
CAUSES OF FRAUD IN INSURANCE
Annotation: the paper considers the main causes of fraud in insurance, proposes
measures to eliminate them.
Keywords: causes of fraud in insurance, insurance policy.

23
УДК 368(075.8)
С.А. Белозёров ВЛИЯНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА РАЗВИТИЕ ДОБРОВОЛЬНОГО ИНДИВИДУАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ г. Санкт-Петербург Аннотация на основании результатов анализа показателей, характеризующих добровольное индивидуальное страхование, налоговую нагрузку на физических лиц, автор статьи делает вывод о влиянии фискальных инструментов на развитие одного из сегментов страхового рынка.

1
Ключевые слова домашнее хозяйство, индивидуальное страхование, индивидуальный подоходный налог, единый социальный налог, налогообложение. Домашние хозяйства принимают экономические решения, учитывая необходимость предупреждения (снижения уровня) различных рисков, с которыми они сталкивается в процессе жизнедеятельности [1, с. 19]. Существует достаточно много инструментов, методов и процедур управления рисками. После наступления негативного события используются, в том числе и методы финансирования риска, направленные на возмещение ущерба, возникшего ранее. К таким методам относится страхование. Физические лица, применяя этот метод, заключают индивидуальные договоры личного страхования договоры имущественного страхования, страхуя транспортные средства, гражданско-правовую ответственность. Таким образом, индивиды становятся участниками страхового рынка, выступая на нем в качестве покупателей страховых услуг (страхователей. Одной из современных тенденций развития страхового рынка в РФ является снижение востребованности страхования как метода страхования рисков со стороны домашних хозяйств. Эту тенденцию отражает, в частности, сокращение такого показателя, как доля добровольных страховых взносов в ВВП. Государство влияет на страховой рынок, на развитие индивидуального страхования, используя экономические регуляторы, в том числе и фискальные инструменты, определяя особенности налогообложения страхователей и страховщиков. В РФ такие особенности определены в Налоговом кодексе РФ, в частности, при определении налоговой базы налога на доход физических лиц, ЕСН, налога на прибыль предприятий (организаций. В связи с этим актуальна постановка вопроса о том, в какой мере фискальные инструменты способны повысить недостаточную активность домашних хозяйств на рынке страхования. Не менее важным является также определение роли особенностей налогообложения страхователей и страховщиков в развитии индивидуального страхования поиск дополнительных фискальных инструментов для его стимулирования. Подходы к поиску ответа на поставленные вопросы могут быть определены в процессе анализа исчисляемого на микроуровне налогового бремени, приходящегося на одного индивида.
© Белозёров С.А., 2017

24 Индивидуальный подоходный налог сокращает располагаемый денежный доход домашних хозяйства, следовательно, и реальный располагаемый денежный доход населения (показатели рассчитываются при построении баланса денежных расходов и доходов населения) [1, с. 21]. Средства от взимания единого социального налога [2, с. 222], базой для определения которого является начисленная работодателем заработная плата, направляются государством на социальное (пенсионное) обеспечение и страхование граждан, медицинское обслуживание, выплату пособий по безработице. С учетом некоторых допущений логично предположить, что высокое налоговое бремя индивида, ведет, соответственно, к сокращению суммы денежных средств, расходуемых домашними хозяйствами на приобретение различных страховых продуктов, и снижает мотивацию индивидов – потенциальных потребителей страховых продуктов и услуг. Так, например, индивид, рассчитывающий на получение пенсии из средств государственного пенсионного фонда, вряд ли станет потребителем услуг негосударственного пенсионного фонда приросте налогового бремени. Для проверки данного предположения мы сопоставили налоговое бремя работников, рассчитанное как сумма ставки ИПН и ставки социального налога (в том случае если носителем налога или его части является физическое лицо) и количество физических лиц добровольно застраховавших свое здоровье (в странах ОЭСР) (рис. 1). Рис. 1. Налоговое бремя индивидов в странах ОЭСР и РФ [3; 4] Для РФ в качестве сопоставляемого показателя использовалось не количество страхователей – физических лица сумма страховых премий по добровольному медицинскому страхованию. Анализируя динамику этих показателей за период с 2005 г. по 2015 г, мы предположили также, что

25 при увеличении своего располагаемого дохода индивиды, предпочтут этот вид страхования любому другому. Графики на рис. 1 показывают, что налоговое бремя на протяжении всего анализируемого периода в странах ОЭСР, ив РФ оставалось практически неизменным. Можно наблюдать незначительное снижение величины налоговой нагрузки на физических лиц в странах ОЭСР с 2008 г. по 2011 г, которая восстановилась и незначительно повысилась после экономического кризиса. График на рис. 2 демонстрирует значительный рост показателей, характеризующих активность домашних хозяйств в сегменте добровольного медицинского страхования ив странах ОЭСР, ив России. Так количество застрахованных в странах ОЭСР за десятилетний период выросло с 13523,67 до 16020,78 тыс. человек, увеличившись на 2491,11 тыс. человек. А сумма страховых премий в РФ по добровольному медицинскому страхованию за тот же период возросла на 155,41 млрд руб, с 64,17 до
219,58 млрд руб. Рис. 2. Динамика показателей, характеризующих развитие добровольного медицинского страхования в странах ОЭСР и РФ [4; 5] Сопоставление динамики показателей (рис. 1, 2), позволяет сделать вывод, что предположение о зависимости активности индивидов в сегменте добровольного медицинского страхования от размера налогового бремени, а, соответственно, и от величины остающегося в их распоряжении после уплаты налогов, дохода в целом не подтвердилось. Возможно, повышение активности домашних хозяйств на этом рынке в течение анализируемого периода, в какой-то мере и стимулировала фискальная политика государства, но, очевидно, что их на рынке добровольного медицинского страхования возрастала под влиянием факторов, не имеющих отношения к индивидуальному подоходному и социальному налогообложению. Литература
1. Белозёров С.А. Финансы домашних хозяйств как элемент финансовой системы Дайджест-финансы. – 2007. – № 8. – С. 17–24.
2. Энциклопедия теоретических основ налогообложения / под ред. И.А. Майбу- рова, Ю.Б. Иванова. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2016.
3. Официальный сайт Федеральной Службы государственной статистики Электрон. ресурс. – URL : http://www.gks.ru.
4. Organization for economic co-operation and development [Electronic Resourse]. –
URL : http:// stats.oecd.org.
5. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации Электрон. ресурс. – URL : http://www.cbr.ru/finmarkets/?PrtId=sv_insurance.
S.A. Belozyorov
THE IMPACT OF INDIVIDUAL TAXATION
ON THE DEVELOPMENT OF VOLUNTARY PERSONAL INSURANCE
Annotation: the author provides the analysis of indicators characterizing the voluntary
individual insurance and the tax burden on individuals and identifies the impact of fiscal in-
struments on the development of one of the segments of the insurance market.
Keywords: household, individual insurance, personal income tax, social security con-
tributions, taxation.
УДК 368.1 ЕЕ. Данилевская

МИКРОСТРАХОВАНИЕ: МИФ ИЛИ РЕАЛЬНОСТЬ г. Кострома Аннотация в статье дается обоснование необходимости реализации микро-

страхования как способа защиты малоимущих слоев населения. Ключевые слова микрострахование, страховой продукт, доходы населения, средняя заработная плата. В настоящее время ведется много споров о том, что есть микростра- хование и насколько оно целесообразно. Это страхование или некая другая услуга. Для начала рассмотрим механизм. Алгоритм совершенно идентичен страховым операциям – страхователь обращается в страховую компанию, договаривается об условиях, платит взноси при наступлении страхового случая страховщик производит выплату. Разница лишь в денежных величинах – размер страхового взноса и страховой суммы меньше, чем в обычном страховании. Международная организация труда дает следующее определение микрострахования – финансовый механизм защиты людей с низкими до Данилевская ЕЕ, 2017

27 ходами от определенных угроз в обмен на регулярные выплаты премий пропорционально вероятности наступления и размера ожидаемого убытка от риска [1, с. 8]. Микрострахование направлено на защиту страхователей с низким уровнем доходов. Его основные черты низкий уровень страховых премий и страховых сумм ограниченный перечень страховых продуктов минимальные административно-хозяйственные и аквизиционные расходы страховщика упрощенный механизм взаимодействия со страхователями, что обусловлено их низкой финансовой грамотностью массовость заключаемых договоров микрострахования – привлечение большого количества клиентов снижает стоимость отдельных полисов в результате действия закона больших чисел. Итак, микрострахование – это все же страхование, направленное на защиту малоимущих людей. Теперь рассмотрим необходимость его присутствия на рынке страховых услуг на примере Костромской области. Для начала немного статистики. По словам Ольги Юрьевны Голодец, заместителя Председателя Правительства Российской Федерации, идет рост бедности и составляет
15 %». Согласно данным Росстата, в январе – сентябре 2016 г. за чертой бедности проживали 20,3 млн россиян, или 13,9 % населения страны. По словам О.Ю. Голодец, бедных в России намного больше [2]. По итогам 2016 г. продолжилось падение в сфере розничной торговли, в 2015 г. – на 10 %. Ключевой причиной продолжающего снижения розничной торговли стало сокращение реальных доходов населения, вследствие чего потребительские предпочтения сместились в сторону более дешевых товаров. Сказалось и повышение склонности к сбережению – в условиях экономической нестабильности, даже имея на руках уменьшившиеся в результате инфляции доходы, люди предпочитают откладывать на черный день [3]. Объем свободных денежных ресурсов семей из-за инфляции сократился в подавляющем большинстве регионов. При этом сохранились большие разрывы в материальном положении между богатыми и бедными регионами. В среднем по России ежемесячно у семей с двумя детьми после минимальных трат остается 28,1 тыс. руб, что на 13 % ниже, чем в предыдущем году. Число регионов с относительно невысоким уровнем доходов несколько увеличилось [4]. Спрос на страхование зависит от уровня платежеспособности клиентов. В таблице 1 представлены основные социальные характеристики населения в Костромской области. Как видно из таблицы 1, уровень средних душевых доходов и заработной платы жителей Костромской области ближе к минимальным значениям при достаточно низком уровне безработицы.

28 Таблица 1 Основные социальные характеристики населения в Костромской области [3] Показатель Костромская область Min–max значения
Среднедушевые доходы населения, руб.
22 653 15 509–61 844 Средняя заработная плата, руб.
22 516 19 477–83 029 Уровень безработицы, вот численности рабочей силы Место по уровню безработицы в России
5,4 39 1,6–28,8 Остаток денежных средств в семье с двумя детьми после минимальных трат, руб.
5960 570–91 227 В целом можно констатировать, что благосостояние российских семей тесно связано с уровнем экономического развития регионов. В таблице
2 отражен уровень рейтингов по различным показателям, характеризующим социальное развитие Костромской области. Таблица 2 Рейтинг Костромской области [5, 6] Показатель Место Уровень рейтинга
Min–max значения По качеству жизни 54 41,74 12,53–76,54 По уровню жизни семей
75 26,409 12,3–82,114 Подоле задолженности просроченной населением, в % к объему ссудной задолженности Данные табл. 2 свидетельствуют о невысоком уровне качества жизни населения Костромской области – по качеству жизни область занимает
54 место, по уровню жизни – 75 место среди регионов России. Уровень кредитования населения также оказывает влияние на объемы страховых услуг. По уровню просроченной задолженности Костромская область находится на 39 месте с уровнем рейтинга 7,72, при максимальном. В целому регионов в 2016 г. доля просроченной задолженности выросла, то есть платежная дисциплина населения ухудшилась более, чем
50 % регионов России [7]. Одной из причин такой ситуации является падение уровня доходов. В таблице 3 отражена информация о доступности покупки автомобилей жителями Костромской области. Таблица 3 Доступность покупки автомобилей жителями Костромской области [8] Показатель Доля семей, которые могут купить автомобиль в кредит, % за 470 тыс. руб. за 1,2 млн руб. за 5 млн руб. Костромская область
11,8 2,6 0,2 Мин. – средн. – макс. 4,7–19,5–56,3 1,7–6,6–33,5 0,1–0,9–6,8

29 В качестве индикатора доступности в рейтинге выступает доля семей, которые имеют возможность осуществлять ежемесячный платеж по кредиту при приобретении нового автомобиля, а также тратить деньги на содержание автомобиля
[8].
Чем дороже машина, тем меньше доля населения, способная ее купить. Из-за девальвации рубля, сжатия рынка автокредитования и кризиса в экономике россиянам все сложнее находить средства на приобретение автомобилей. В 2012 г. было продано почти 3 млн автомобилей, в 2015 г. –
1,6 млн, за семь месяцев 2016 г. продажи автомобилей сократились на
14,4 %. В 20 регионах менее 10 % семей могут приобрести и без особых сложностей обслуживать новый автомобиль стоимостью 470 тыс. руб. [8]. Снижение продаж автомобилей влечет за собой и снижение количества договоров КАСКО.
Итак, уровень жизни россиян падает, что влечет за собой потребность в дешевом микростраховании. Конечно, можно говорить о поддержке со стороны государства в части софинансирования страховых взносов. Такой опыт уже имеется, например, обязательное страхование жилья в г. Москва – муниципальное страхование, которое оплачивается по квитанции вместе с коммунальными услугами. В столице по этой системе застраховано 54 % квартир. Горожан привлекает дешевизна – взнос составляет 90 коп. за 1 кв. метр общей площади в месяц. При этом расходы правительства Москвы при наступлении страховых случаев составляют 30 %, а остальное выплачивается уполномоченными страховыми компаниями [9]. Рассмотрим возможность финансового участия в уплате страхового взноса Костромской области (табл. 4). Таблица 4 Уровень рейтинга Костромской области [3, 10] Показатель Костромская область Min–max значения
Рэнкинг Костромской области 1,86 1,06–3,5 Рейтинг социально-экономического положения регионов
26,409
(75 место)
12,295–82,114 Как видим, Костромская область имеет низкие рейтинговые значения. Кроме того, область имеет высокий уровень долга (табл. 5). С таким уровнем долговой нагрузки и темпами ее роста ни о какой помощи населению в уплате страховых взносов речи быть не может. Таблица 5 Уровень долга Костромской области [11] Показатель Отношение госдолга к налоговыми неналоговым доходам бюджета Объем госдолга, млрд руб. Изменение госдолга за
2016 г, %
2015 г. 2016 г. Костромская область 143,7 136,7 21,3 20,5 Мин. – средн. – макс. 1,8–33,8–176 0,9–36,5–182,5 2,1–40,2 83,2–1,5–40,6

30 Поданным Министерства финансов РФ, суммарный объем государственного долга всех субъектов РФ по итогам 2016 г. вырос на 1,5 % и на
1 января 2017 г. составил 2,353 трлн рублей. Это самый минимальный прирост госдолга за последние несколько лет. Для сравнения, в 2015 г. госдолг регионов РФ вырос на 11 %, в 2014 г. – на 20 %, в 2013 г. – на 28,6 % [12]. Таким образом, приведенная статистика свидетельствует о высокой потребности населения именно в микростраховании, поскольку большинство страховых продуктов для него финансово сложно приобрести. Особенно это актуально для регионов с низким уровнем жизни, при отсутствии государственной поддержки. Конечно, времена меняются… Но спрос рождает предложение. Литература
1. Churchill С. Protecting the poor. A microinsurance compendium Volume II [Elec- tronic Resource] // ILO, Geneva, 2012. – URL : http://www.ilo.org/wcmsp5/ groups/public/--- dgreports/---dcomm/---publ/ documents/publication/ wcms_175786.pdf (дата обращения
15.04.2016).
2. Голодец рассказала об уникальных чертах бедности в России Электрон. ресурс. Аналитический бюллетень Электрон. ресурс // Социально-экономиче- ское положение регионов РФ. – URL : http://vid1.rian.ru/ig/ratings/regpol_01_2017.pdf.
4. Рейтинг регионов по уровню жизни семей – 2016 Электрон. ресурс. – URL : http://riarating.ru/ regions_rankings/ 20160601/ 630023921.html.
5. Рейтинг российских регионов по качеству жизни Электрон. ресурс. –
URL : https://ria.ru/infografika/20170220/1488209453.html.
6. Рейтинг регионов подоле задолженности просроченной населением Электрон. ресурс. – URL : http://riarating.ru/regions/20170323/630059013.html.
7. Доступность покупки нового автомобиля для семей в регионах России Электрон. ресурс. – URL : http://riarating.ru/infografika/20160831/630037852.html.
8. Рейтинг регионов по доступности покупки нового автомобиля Электрон. ресурс. Страхование жилья в Москве Электрон. ресурс. – URL : http://mosapt.ru/ 365- kvartira-v-moskve-straxovanie-zhilya-v-moskve-stati.html.
10. Рейтинг социально-экономического положения регионов – 2016 Электрон. ресурс. – URL : http://riarating.ru/infografika/20160615/630026367.html.
11. Рейтинг регионов по уровню долговой нагрузки Электрон. ресурс. – URL : http://riarating.ru/infografika/20170302/630057267.html.
12. Долги восьми регионов превышают их собственные доходы Электрон. ресурс way to protect the poor.

Keywords: microinsurance, insurance product, household income, average salary.

31
УДК 368.01 ОН. Ефимов О ПРОБЛЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНТЕРПРЕТАЦИИ ПОНЯТИЯ СТРАХОВАНИЕ г. Уфа Аннотация в статье осуществлен анализ эволюции формулировок, разработано и представлено авторское определение понятия страхование. Ключевые слова дефиниция, сущностные свойства, страховая защита, предмет страхования. Высшим уровнем познания является формулировка определения изучаемого понятия. В зависимости от достигнутой глубины познания предмета (а мера познания бесконечна и никогда не может быть исчерпывающей) определение может быть отнесено к какому-либо определенному виду аксиоматическому, контекстуальному, классическому (родовидово- му), неявному, номинальному и т. д. В целях нашего исследования следует особо выделить определение реальное – определение, дающее перечисление присущих данному объекту признаков описание, соответствующее предмету, является истинным, несоответствующее ложным. Определения одного итого же явления могут быть даны представителями разных отраслей науки – в таких случаях можно говорить об отраслевых определениях. В научной литературе очень часто встречаются разные дефиниции, сформулированные разными научными школами и разными исследователями, относящиеся к одному и тому же дефиденту. Мы называем совокупность такого рода определений доктринальными. В экономической литературе, в программах и практике образовательных учреждений в качестве определения понятия страхование в настоящее время широко используется дефиниция, данная Законом РФ Об организации страхового дела в Российской Федерации (далее Закон отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов, а также за счет иных средств страховщиков. Данное определение может быть представлено в виде графического изображения (рис. Это типичное определение отраслевого типа. Оно сформулировано разработчиками Закона, приняло легитимный характер и, тем самым, будто бы должно иметь основания для применения в других отраслях науки и реальной экономики. В определении Закона
1) не выделены субъекты страховых отношений и гипертрофированно перечислены группы страхователей
© Ефимов ОН, 2017

32 2) цели и интересы страховщика
3) не назван предмет страхования. Оно сформулировано в целях данного Закона и поэтому отражает существенные, базовые свойства и признаки правового, юридического де- фидента. Рис. Механизм страхования согласно Закону РФ Об организации страхового дела в Российской Федерации (ст. 2. Страхование и страховая деятельность (страховое дело) Но страхование как явление и объект изучения есть понятие экономическое. Поэтому его сущностные характеристики могут быть объективно и полно отражены в экономической дефиниции. Отдельными авторами утверждается, что страхование есть товарно- денежные, обменные, а не распределительные, отношения. Так, В.Б. Го- мелля считает, что сущность страхования состоит в том, что оно есть то- варно-денежное экономическое отношение, генеральной целью и определяющим мотивом которого является защита от случайных опасностей законных имущественных интересов нуждающихся в этом субъектов [1]. При этом В.Б. Гомелля особо выделяет двойственный характер понятия страховая защита, определяя ее как товар-услугу. Ряд российских ученых представляют свои работы по проблеме разработки определений отраслевых видов страхования в журналах издательства «Анкил» [2–4]. АИ. Худяков впервые в российской страховой науке вводит тезис оком- мерческом, обменном характере страховых отношений, утверждая, что страхование отношения по предоставлению страховщиком заплату в виде страховой премии страхователю (застрахованному лицу) страховой защиты [5]. В тоже время ряд исследователей по-прежнему не выходят запри- вычные рамки окостеневшей формулировки, в которой центральное место отводится важному, нона наш взгляд, не сущностному признаку страхования на создании и использовании денежных (страховых) фондов.

33 Наиболее интенсивные научные исследования по созданию теории страхования и, соответственно, созданию дефиниционных конструкций велись учеными разных стран в XIX в. Выдающийся цивилист В.И. Серебровский в своих трудах подробно описывает научные взгляды ученых-современников на данную проблему.
В.И. Серебровский выделяет из совокупности исследователей две группы ученых правоведов и экономистов, что впоследствии позволило в определенной степени приблизиться к выявлению причин возникновения и сути проблемы. Определения экономистов Германа, Гюльзе, Адольфа Вагнера, Кро- ста, Бремера, Шофтона опирались на идею о соединении рисков с обязательствами страховщика уплатить некоторую сумму денег в случае наступления известного, независящего от воли заинтересованного лица события теория возмещения вреда. Учитывалось также положение об использовании в страховании законов статистики. Особо отмечается определение страхования итальянского экономиста Гобби (теория эвентуальной потребности. Фундаментальной идеей
Гобби является та мысль, что страхование имеет целью покрытие эвентуальной потребности страхование является распределением между множеством лиц будущей, неизвестной и случайной потребности. Столь же большое разнообразие представляют и попытки юристов дать определение страхования (Левис, Гольдшмит, ранее Эренеберг, Тель,
Лабанд, Гебаер, Алозе, Пляниоль, Шершеневич, Эндеман, Каруп, Киш,
Гупка, Леман и др. Юристы обратили внимание на проблему неразрешимого (неразрешенного до сегодняшнего дня) противоречия, заключающуюся в том, что теоретически невозможно объединить страхование имущества и лица под действием теории возмещения вреда. Ив итоге В.И. Серебровский делает вывод о том, что единственный правильный выход из создавшегося положения заключается в установлении таких характерных признаков страхования, которые позволили бы отличить его от сходных с ним юридических явлений. По такому пути шла страховая наука в течение XIX–XX вв. Так, в немногих переводных изданиях зарубежных авторов мы не находим какого-либо определения страхования авторы ограничиваются перечислением и краткими комментариями характерных признаков исследуемого явления. Например, О.И. Крюгер и ТА. Федорова в своей книге Страховое дело пишут Для страхования характерно следующее а) Страхование покрывает потребность страхователя в деньгах. б) Величина этой потребности неопределенна, но поддается оценке. в) Через страхование происходит выравнивание рисков в масштабах всего народного хозяйства. Нет определения страхования в известных книгах Д. Бланда и К. Пфайффера. Однако накопленный теоретический и эмпирический опыт позволяет, как нам представляется, сформулировать родовидовое определение страхования, которое и представлено нами ниже.

34 Страхование – это отношения между страхователем и страховщиком по взаимному удовлетворению экономических интересов посредством производства, обмена, распределения и потребления услуги страховая защита. Как видим, в данном определении ключевым элементом выступает понятие страховая защита, которое включает в себя четыре составляющие психологическую уверенность (защищенность от страха, правовые гарантии, превентивные мероприятия, возможную страховую выплату. Страховая защита есть предмет страхования, по поводу которого и производится взаимодействие страхователя и страховщика, те. собственно страхование. Литература
1. Словарь по логике / А.А. Ивин, А.Л. Никифоров. – М. : Туманит ; ВЛАДОС,
1997. – 384 с.
2. Гомелля В.Б. Страхование : учеб. пособие. – е изд. перераб. и доп. – М. :
Маркет ДС, 2006. – 488 с. – (Университетская серия.
3. Кохно А. Управление эффективностью средствами федерального бюджета // Финансовый бизнес. – 2015. – № 5(178). – С. 43–48.
4. Панкратов А, Юлдашев Р. Государственно-частное партнерство как инструмент экономической политики // Финансовой бизнес. – 2013. –№ 1(162). – С. 2–10.
5. Дадьков В. Вопросы регулирования развития сельского хозяйства и страхования в рамках интеграционных соглашений // Страховое Право. – 2014. – № 3(64). – С. 20–27.
6. Юлдашев Р. Рисками питания можно и нужно управлять // Управление риском С. 15–18.
7. Худяков АИ. Теория страхования. – М. : Статут, 2010. – 656 с.
8. Серебровский В.И. Избранные труды по наследственному и страховому праву Изд. е, испр. – М. : Статут, 2003. – 558 с. – (Классика российской цивилистики.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   35

перейти в каталог файлов
связь с админом