Методичка по курсовой Теория финансов ГГАУ.doc Блок практических заданий Кредит операции. Тема Кредитные операции
 Скачать 194 Kb.
| Образовательный портал Как узнать результаты егэ Стихи про летний лагерь 3агадки для детей |
| Блок практических заданий Тема Кредитные операции Способы начисления и взимания процентов за кредит Процентные доходы по кредитам являются основным источником доходов банка, поэтому еще на стадии оформления кредита банки следят за тем, чтобы размер процента соответствовал степени риска, принимаемого на себя банком. На практике реализация сущности ссудного процента чаще всего производиться через механизм использования банковского процента в форме процента по ссудам. При характеристике банковского процента по ссудам необходимо учитывать, что банк размещает в ссуду в основном не собственные, а привлеченные средства. Основой, к которой стремится процент на макроэкономическом уровне, является средняя норма прибыли в общественном хозяйстве. При этом факторы, под воздействием которых процент за кредит отклоняется от средней нормы прибыли, делятся на общие и частные. К общим факторам относятся: • соотношение спроса и предложения заемных средств; • размер официальной учетной ставки или ставки рефинансирования центрального банка; • степень инфляционного обесценения денег; • стоимость кредитных ресурсов на межбанковском рынке; • ставки конкурентных банков. Частные факторы определяются условиями функционирования коммерческого банка, а также особенностями кредитного договора с заемщиком. К ним относятся: • цель, вид, размер кредита и срок его погашения; • наличие обеспечения и его характер; • себестоимость ссудного капитала банка, в том числе ставки по депозитам • кредитоспособность кредитополучателя и прочность его взаимоотношений с банком (категория кредитополучателя, сфера его деятельности). При определении на практике уровня цены кредита отправным элементом выступает себестоимость ссудного капитала. Себестоимость ссудного капитала определяется как отношение общей суммы произведенных затрат на формирование и размещение ссудного капитала к объему продуктивно размещенных средств. Затраты банка складываются из 2 элементов: • расходов по формированию ресурсов (плата за привлекаемые депозиты, процент по выпущенным векселям и т.д.); • операционные и административно управленческие расходы (транспорт, амортизация, содержание здания, оплата труда и пр.) Таким образом, нижний уровень цены кредита определяется затратами банка по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения. Верхний - складывается в зависимости от рыночных условий. При определении нормы процента в каждой конкретной сделке коммерческие банки учитывают: • уровень базовой процентной ставки (процентная ставка кредитования клиентов со стандартными средними условиями кредитоспособности); • уровень надбавки за риск (спрэд). Базовая процентная ставка определяется исходя из ориентировочной себестоимости кредитных вложений и заложенного уровня прибыльности ссудных операций по следующей формуле: П баз = С1 + С2 + R , где С1 - средняя реальная цена привлеченных ресурсов; С2 - отношение планируемых расходов банка по обеспечению его функционирования к ожидаемому объему продуктивно размещенных средств; R - планируемый уровень рентабельности ссудных операций банка. Средняя реальная цена привлеченных ресурсов определяется по средневзвешенной, исходя из цены отдельного вида ресурсов и его удельного веса в общей сумме привлеченных банком средств по следующей формуле: П1 * ДП1 + П2 * ДП2 + : + ПN * ДПN С1 = --------------------------------------------------------------------, где 100 П1 , П2 , : ПN - средняя реальная цена привлекаемых банком средств по видам ресурсов (срочные депозиты, сберегательные депозиты, межбанковские кредиты, векселя и пр.) ДП1 , ДП2 , :, ДПN - доля привлеченного вида ресурсов в общей сумме мобилизованных банком средств. В свою очередь средняя реальная цена отдельных видов ресурсов определяется по формуле: Pi П i = ---------------------------------------------------------------- * 100, где 100 - норма обязательного резерва по i -му ресурсу Pi - средний реальный уровень процентной ставки привлечения i -того ресурса. Надбавка за риск устанавливается фиксированной величиной и дифференцируется по сделкам в зависимости от следующих критериев: • кредитоспособность заемщика; • наличие и характер обеспечения по ссуде; • срок предоставляемого кредита; • прочность взаимоотношений клиента с банком и пр. Методы расчета ссудного процента В банковской практике различных стран используются различные способы начисления процента: они различаются характером измерения количества дней пользования ссудой и продолжительностью года в днях. Выделяют: • Точные проценты с фактическим числом дней ссуды (английская практика). Год принимается равным 365 или 366 дням, т.е. фактической продолжительности и для расчета используется точное число дней ссуды. Этот способ дает самые точные результаты. Используется в российской практике. • Обычные проценты с точным числом дней ссуды (французская практика). Год принимается равным 360 дням, срок ссуды измеряется точным числом дней. Данный способ дает наибольшую сумму начисленных процентов по сравнению с другими. • Обычные проценты с приближенным числом дней ссуды (германская практика). Год принимается равным 360 дням, при подсчете дней ссуды длительность месяца принимается равной 30 дням. Данный способ, чаще всего, дает наименьшую сумму начисленных процентов. При начислении процентов за пользование ссуженной стоимости используется способ простых и сложных процентов. Простые проценты. Начисление процентов производится на постоянную базу (первоначальный размер ссуженной стоимости). Этот способ начисления процентов используется, как правило, при краткосрочном кредитовании. В данном случае расчет производиться по следующей формуле: S = P (1+ ni), где S - сумма выплат по кредиту с учетом первоначального долга (наращенная сумма долга); P - первоначальный долг; n - продолжительность ссуды в годах или отношение периода пользования ссудой в днях к применяемой базе исчисления (360 или 365 дней); i - процентная ставка. Обычно в банковской практике приходиться проводить обратную операцию, т.е. определять первоначальную сумму долга исходя из наращенной. Эта операция проводиться по формуле математического дисконтирования, имеющей следующий вид: Р = S /1 + ni При учете векселей используется следующая формула: Р = S (1 - nd ), где d - ставка дисконтирования (учетная ставка) Сложные проценты. Данный способ начисления процентов применяется при долгосрочном кредитовании, когда по истечении периода начисления новое начисление процентов производится на наращенную сумму. Расчет производится по следующим формулам: S = P (1 + i ) n - при постоянной ставке процентов S = P (1+ i 1) n1 * (1 + i 2) n2 * : * (1 + i k) nk - при переменной ставке. В условиях инфляции при определении процентной ставки необходимо учитывать уровень инфляции. Уровень процентной ставки, учитывающий инфляцию, может быть рассчитан 2-мя способами: • приближенным i f = i + f , где f - уровень инфляции в процентах. - точным : i f = i + f + i * f / 100 Процентные ставки могут быть фиксированными (твердыми) или плавающими (регулируемыми, изменяемыми). При применении последних банк обязан об их изменении сообщать кредитополучателю в срок, обусловленный в кредитном договоре. В случае несогласия кредитополучатель может вернуть кредит, при этом он должен уплатить проценты по ставке предусмотренной в договоре за фактическое время пользования кредитом. При ведении учета процентов за кредит могут применяться: - принцип начисления, в соответствии с которым сумма причитающихся от клиентов процентов за кредит, относящаяся к текущему периоду, но не поступившая от него, так как срок уплаты процентов еще не наступил, рассчитывается ежемесячно (в последний рабочий день) и учитывается на счете «Начисленные процентные доходы». Если поступают с текущего счета средства от кредитополучателя в уплату процентов они зачисляются на счета начисленных процентных доходов и происходит списание сумм на счет «Процентные доходы банка» - кассовый принцип, в соответствии с которым суммы процентов, которые поступают от кредитополучателей относятся на счет «Процентные доходы банка». Расчет полной процентной ставки Методика расчета полной процентной ставки за пользование кредитом согласно Инструкции о порядке доведения информации об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом (Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.11.2008 N 173) ППС (полная процентная ставка) рассчитывается в процентах годовых по следующей формуле: ППС= ((РСП + РС)/РСОЗ) х ДГ х 100, где ППС — полная процентная ставка банка по кредиту; РСП — расчетная сумма процентов за весь срок пользования кредитом; РС — расчетная сумма комиссионных и иных платежей банку за весь срок пользования кредитом; РСОЗ — расчетная сумма ежедневных остатков задолженности по кредиту за весь срок пользования кредитом; ДГ — количество дней в году, применяемое банками при начислении процентных доходов за пользование кредитом в соответствии с условием кредитного договора, — условное (360) либо точное (365 или 366). В случае, если кредитный договор предполагает различные размеры платежей по кредиту в зависимости от решения кредитополучателя, расчет ППС производится исходя из: - максимально возможных суммы кредита (для кредитной линии — предельного размера единовременной задолженности кредитополучателя, для овердрафтного кредитования — лимита овердрафта) и срока кредитования, - равномерных платежей по кредитному договору (возврат основной суммы долга по кредиту, уплата процентов по кредиту и иные платежи, определенные условиями кредитного договора). - если кредитным договором предусмотрен минимальный регулярный платеж, расчет ППС производится исходя из данного условия. Если плата (комиссионные и иные платежи) за пользование кредитом, а также иные платежи кредитополучателя, подлежащие уплате банку, в соответствии с законодательством установлены в валюте, отличной от валюты кредита, их пересчет в валюту кредита осуществляется по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату предоставления информации о ППС. При изменении условий кредитного договора, влекущих изменение суммы (размера) денежных обязательств кредитополучателя и (или) срока их уплаты, уточненное значение ППС определяется с учетом платежей, произведенных кредитополучателем с начала срока действия кредитного договора. При расчете ППС учитываются: - процентные платежи, комиссионные и иные платежи за пользование кредитом, если обязанность их уплаты предусмотрена кредитным договором; - комиссионные и иные платежи — расходы кредитополучателя, размеры и сроки уплаты которых известны на момент заключения кредитного договора (дополнительного соглашения), связанные с получением, обслуживанием и погашением (возвратом) кредита, подлежащие уплате в соответствии с кредитным договором и иными договорами, заключенными (которые необходимо заключить) между банком и кредитополучателем, либо в соответствии с установленным банком вознаграждением и (или) платой за услуги банка (осуществление банковских операций), в том числе: - плата за рассмотрение заявления (ходатайства) на получение кредита (оформление кредитного договора), выдачу кредита; - плата за сопровождение кредита; - вознаграждение (плата) за расчетное и (или) кассовое обслуживание; - плата за выпуск и обслуживание кредитных и дебетовых банковских пластиковых карточек. При расчете ППС не учитываются: - платежи кредитополучателя в пользу третьих лиц; - неустойка (штраф, пеня), в том числе за превышение лимита овердрафта, установленного кредитополучателю, за несоблюдение кредитополучателем условий кредитного договора; - предусмотренные кредитным договором платежи по обслуживанию кредита, величина и (или) сроки уплаты которых зависят от решения кредитополучателя и (или) варианта его поведения, в том числе: плата за частичное (полное) досрочное погашение (возврат) кредита; плата за получение кредита наличными деньгами, в том числе с использованием банкоматов; плата за предоставление информации о состоянии задолженности по кредиту, за внесение изменений в кредитный договор по инициативе клиента. По банковским пластиковым карточкам в расчет ППС не включаются: - комиссии за осуществление операций в валюте, отличной от валюты счета (валюты предоставленного кредита); - комиссии за приостановление (возобновление) операций по банковской пластиковой карточке; - комиссии за перечисление другими банками денежных средств на банковскую пластиковую карточку.  перейти в каталог файлов | Образовательный портал Как узнать результаты егэ Стихи про летний лагерь 3агадки для детей |