ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования тюменский государственный университет
 Скачать 140 Kb.
| Образовательный портал Как узнать результаты егэ Стихи про летний лагерь 3агадки для детей |
| ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» ИНСТИТУТ ПРАВА, ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ Кафедра финансов, денежного обращения и кредита УТВЕРЖДАЮ И.о. директор ИПЭУ _________ О.Ю. Винниченко ___ ________20__г. ПРОГРАММА ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ: ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКЗАМЕН для студентов специальности “Налоги и налогообложение” специализации «Налоговое администрирование» очной и заочной формы обучения 2011г. Вопросы по дисциплине "Теория налогообложения" 1. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов. Эволюция научных взглядов на природу и содержание налогов. Специфические черты налогов, внешние формы проявления налогов. Функции налогов как отражение их экономической сущности. Единство и внутреннее противоречие функций налогов. Фискальная функция как основная функция налогов. Роль регулирующей (стимулирующей) функции на современном этапе. 2. Роль налогов в формировании доходов бюджетов всех уровней. Взаимосвязь финансов и налогов. Налоги в экономической системе государства. Налоги в макроэкономическом аспекте. Значение налогов в доходах государства. Роль налогов в социально-экономическом развитии общества. Бюджетный кодекс Российской Федерации о налоговых доходах федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, бюджетов муниципальных образований и районов. Налоговый потенциал территории. 3. Элементы налога (ст.17 НК РФ) Характеристика элементов налога в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Понятия налогоплательщиков, объекта обложения, налоговой базы. Налоговая база. Методы формирования налоговой базы. Понятие налоговой ставки. Виды налоговых ставок. Твердые ставки как одна из форм льготного обложения. Налоговые ставки и методы налогообложения. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. 4. Налоговые льготы, их виды и назначение. Понятие налоговой льготы. Налоговые льготы и решение приоритетных задач, стоящих перед обществом. Основные формы налоговых льгот. Уменьшение налогооблагаемой базы. Налоговый вычет. Уменьшение ставки налога. Инвестиционный налоговый кредит: сущность и назначение, порядок предоставления. Срок предоставления инвестиционного налогового кредита. Органы, принимающие решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита. 5. Классические принципы налогообложения. А.Смит как основоположник классических принципов налогообложения. Постулаты налогообложения А.Смита: соразмерность, определенность, удобство, экономия (дешевизна). Характеристика принципа справедливости. Концептуальный подход к принципам налогообложения А.Вагнера. Дальнейшее развитие и классификация принципов налогообложения А.Вагнера. Построение налоговых систем в начале XX века на основе классических принципов налогообложения. 6. Современные принципы налогообложения, их роль и значение для развития налоговой системы. Современные принципы налогообложения. Использование методов налогообложения для реализации на практике принципов налогообложения. Достоинства и недостатки метода равного налогообложения. Cуть метода пропорционального налогообложения. Развитие теории прогрессивных налогов. Метод регрессивного обложения. Современные представления о справедливости налогообложения в вертикальном и горизонтальном аспектах. Кривая Лоренца и коэффициент Джини. Нейтральность налогообложения. Понятие о запретах в налогообложении. 7. Классификация налогов и ее назначение. Современное понимание прямых и косвенных налогов. Прямые налоги: состав, характеристика, значение в формировании доходов бюджетов, перспективы развития. Преимущества и недостатки прямых налогов. Прямой налог как институт высокой налоговой культуры. Деление прямых налогов на реальные и личные. Соотношение между прямыми и косвенными налогами на современном этапе в РФ. Косвенные налоги: состав, характеристика, преимущества и недостатки. Значение в формировании доходов бюджета, перспективы развития. 8. Налоговая система Российской Федерации: общая характеристика, структура, пути совершенствования. Определение понятия налоговая система, ее составляющие. Экономическая целесообразность введения новой налоговой системы РФ с 1 января 1992 г. Система налогов и сборов по Налоговому кодексу РФ. Основные принципы построения налоговой системы РФ. Показатели эффективности налоговой системы. Коэффициент эластичности налоговой системы. Значение показателя уровня налогового бремени для оценки эффективности налоговой системы. 9. Налоговое бремя (нагрузка). Необходимость и назначение показателя налогового бремени (налоговой нагрузки, налоговой тяжести). Современное определение налогового бремени (нагрузки). Уровень налогового бремени на экономику: порядок расчета, величина налогового бремени в Российской Федерации, в развитых странах. Размер уровня налогового бремени на экономику Российской Федерации. Предел налогового бремени. Методики расчета уровня налоговой нагрузки на организацию, их достоинства и недостатки. 10. Налоговая политика государства. Ее содержание, цели и задачи, основные направления совершенствования. Налоговая политика государства. Налоговая политика как часть экономической и финансовой политики государства. Налоговая стратегия и тактика. Типы налоговой политики. Политика максимальных, разумных, высоких налогов. Цель, инструменты и основные принципы налоговой политики. Налоговая политика и налоговая стратегия. Основные направления налоговой политики на 2012г и на плановый период 2012-2014гг. 11. Налоговый механизм. Понятие налогового механизма. Составные элементы. Характеристика элементов налогового механизма. Налоговое планирование. Налоговое регулирование. Характеристика методов налогового регулирования (налоговые каникулы, налоговая амнистия, инвестиционный налоговый кредит, налоговые вычеты, налоговое регулирование, льготы, санкции). Налоговый контроль, общие положения. 12. Налоговые системы развитых стран: общие черты, тенденции развития. Модели налоговых систем и соотношение прямых и косвенных налогов в развитых странах. Унификация налогов как современное явление в рамках экономических союзов. Основные тенденции в развитии налоговых систем развитых государств. Особенности налоговых систем унитарных и федеративных государств. Вопросы по дисциплине«Налоговое администрирование». 1. Система налоговых органов в Российской Федерации. Этапы становления и развития налоговых органов. Федеральная налоговая служба России, ее структура, задачи, полномочия. Управления ФНС России в субъектах Федерации. Местный уровень налоговых органов. Положение о Федеральной налоговой службе в Российской Федерации. 2. Налоговое администрирование как особый вид государственной деятельности. Налоговое администрирование: понятие, содержание, цели, задачи. Функции налогового администрирования: налоговое планирование, налоговый контроль, налоговое регулирование, принуждение. Правовые основы налогового администрирования. Налоговый кодекс и его значение в формировании эффективной системы налогового администрирования. Субъекты налогового администрирования. Критерии эффективности налогового администрирования и пути его совершенствования. Количественные и качественные результаты деятельности налоговых органов. 3.Государственная регистрация и учет налогоплательщиков в налоговых органах. Правовые и организационные основы государственной регистрации в налоговых органах. Порядок государственной регистрации юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы. Государственная регистрация физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и при прекращении ими предпринимательской деятельности. Порядок учета налогоплательщиков по месту нахождения их недвижимого имущества. Идентификационный номер налогоплательщика. Система информационного обеспечения налогового контроля и учета. 4. Предпроверочный анализ как эффективный метод налогового контроля. Назначение и роль предпроверочного анализа. Формирование и ведение информационных ресурсов налогоплательщиков. Способы проведения предпроверочного анализа. Проведение целенаправленного отбора налогоплательщиков. Концепция и планирование налоговых проверок. Формирование квартального и перспективного плана налоговых проверок. 5. Организационно-тактические основы и методика проведения контрольно-проверочных действий налоговых органов. Виды проверочных действий и процессуальный порядок их осуществления. Приемы допроса свидетелей и опроса проверяемых лиц и их представителей. Проведение осмотров документов, предметов, территорий, складов и других помещений. Производство истребования документов и предметов. Производство выемки документов и предметов. Проведение экспертизы по делам налогового контроля. Производство инвентаризации имущества. Правовое положение проверяемого налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора), свидетеля, специалиста, переводчика, эксперта и понятых. Порядок их привлечения для участия в проведении проверочных действий. 6. Характеристика камеральной налоговой проверки. Правовые основы камеральной проверки, принципы ее осуществления. Ограничения проведения камеральных проверок. Содержание камеральной налоговой проверки. Полномочия проверяющих. Реализация результатов камеральной налоговой проверки. 7. Выездная налоговая проверка. Методика проведения выездной налоговой проверки. Планирование и подготовка выездной налоговой проверки. Ограничения на ее проведение. Сроки проведения проверки. Содержание выездной проверки. Оформление результатов проверки. Акт выездной налоговой проверки. Возражения налогоплательщика. Рассмотрение акта и других материалов дела. 8. Порядок рассмотрения и реализации материалов налоговых проверок. Понятие, содержание и формы реализации материалов налоговых проверок. Рассмотрение дела и вынесение решения по нему. Исполнение решений. Обжалование действий и решений налоговых органов. Общая характеристика искового производства по делам о взыскании налоговых санкций. Подведомственность и подсудность дел о взыскании налоговых санкций. Сроки и порядок подачи искового заявления о взыскании налоговых санкций. Стороны и другие участники производства по делам о взыскании налоговых санкций. Права и обязанности налоговых органов в процессе производства по делам о взыскании налоговых санкций. Права и обязанности лиц, в отношении которых ведется производство по взысканию налоговых санкций. Производство в судах по делам о взыскании налоговых недоимок, пени и санкций. 9. Правовые основы и субъекты ответственности в сфере налогообложения. Субъекты налоговой ответственности. Субъекты административной ответственности. Понятие и виды ответственности налогоплательщиков и других субъектов налогового права. Принципы применения ответственности в налогообложении: законность, неотвратимость, гласность, оперативность, виновность и др. Налогоплательщики, их виды и налогово-правовой статус. 10. Налоговая ответственность: основания и условия применения. Понятие и признаки налоговой ответственности. Соотношение административной и налоговой ответственности в системе налогообложения, их общие признаки и особенности, фактические и юридические основания. Общие условия привлечения к налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность в налоговом праве Российской Федерации. Налоговые санкции и их применение. Давность привлечения к налоговой ответственности и взыскания налоговых санкций. Понятие, признаки и состав налоговых правонарушений. Квалификация нарушений порядка налогового учета и отчетности, исчисления, уплаты и удержания налогов и сборов, осуществления налогового контроля. 11. Доказательства и процесс доказывания по делам о правонарушениях в сфере налогообложения (налоговых и административных). Понятие, виды и классификация доказательств. Условия допустимости доказательств. Прямые и косвенные, первоначальные и производные, личные и вещественные доказательства. Источники доказательств. Получение и процессуальное оформление доказательств. Протоколы и акты процессуально- проверочных действий. Процесс доказывания. Предмет, объем и пределы доказывания. Оценка доказательств. 12. Взаимодействие налоговых и таможенных органов. Взаимодействие органов внутренних дел и налоговых органов. Система, структура, задачи деятельности таможенных органов. Формы взаимодействия таможенных органов с налоговыми органами. Специализированная служба МВД РФ по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями, ее территориальные и местные подразделения. Ее цели, задачи, полномочия и содержание деятельности. Формы взаимодействия налоговых органов с органами внутренних дел. 13. Характеристика, виды и квалификация налоговых правонарушений в сфере налогообложения. Понятие и правила квалификации правонарушений. Понятие налогового правонарушения и его признаки. Виды налоговых правонарушений. Общая характеристика гл. 16 Налогового кодекса Российской Федерации. Классификация налоговых правонарушений. Характеристика отдельных видов налоговых правонарушений. Вопросы по дисциплине "Федеральные налоги и сборы»1. Налог на прибыль. Сущность и назначение налога на прибыль. Краткая характеристика налога на прибыль по элементам. Плательщики налога на прибыль. Объект обложения и налоговая база по налогу на прибыль Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль. Срок предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль. 2. Особенности исчисления налога на прибыль в некоммерческих организациях. Объект налогообложения. Доходы, полученные в рамках целевого финансирования. Целевые поступления (взносы, пожертвования, целевой капитал). Раздельный учет. Принцип зеркального отражения доходов и расходов. Амортизируемое имущество. 3. Определение налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций. Действующий механизм формирования налоговой базы в целях главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации. Классификация доходов. Доходы от реализации товаров (работ, услуг), учитываемые для целей налогообложения прибыли: состав, характеристика. Внереализационные доходы. Перенос убытков на будущее. Сумма прибыли, подлежащая налогообложению в отчетном (налоговом) периоде. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе. 4. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика. Понятие расходов в целях главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации как обоснованных и документально подтвержденных затрат. Обоснованные затраты. Экономически оправданные затраты. Группировка расходов. Выделение в расходах, связанных с производством и реализацией материальных расходов, расходов на оплату труда, амортизационных отчислений, прочих расходов. Нормируемые расходы, их перечень. 5. Амортизационное отчисление в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации. Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Линейный и нелинейный метод. Расчет нормы амортизации. Амортизационная премия. 6. Налоговый учет. Понятие налогового учета. Глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации о налоговом учете. Регистры налогового учета. Учетная политика организации в целях налогообложения. 7. Характеристика налога на добавленную стоимость на современном этапе. Сущность и назначение налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объекты налогообложения: реализация товаров, работ, услуг; передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, услуг) для собственных нужд; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную границу Таможенного союза. Характер последних изменений в законодательстве по налогу на добавленную стоимость. 8.Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Налоговая база по НДС. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную стоимость. Порядок исчисления НДС. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты НДС. 9. Преимущества и недостатки замены ЕСН страховыми взносами. Сравнительная характеристика страховых взносов и ЕСН по элементам. Последние изменения по страховым взносам в законодательстве. 10. Акцизы: назначение, плательщики, объект обложения, механизм исчисления и уплаты. Сущность и назначение акцизов. Краткая характеристика по элементам. Налогоплательщики. Подакцизные товары. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами. Определение налогооблагаемой базы. Порядок исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты акцизов. 11. Акцизы на алкогольную и табачную продукцию: особенности исчисления и уплаты. Сущность и назначение акцизов на алкогольную и табачную продукцию. Плательщики. Ставки, применяемые при налогообложении алкогольной продукции. Последние изменения в порядке акцизного обложения алкогольной и табачной продукции. Понятие максимальной розничной цены при исчислении акцизов по табачным изделиям. Авансовые платежи с 1.07. 2011г у производителей алкогольной и спиртосодержащей продукции. 12. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Назначение и сущность сборов. Плательщики. Объекты обложения. Объекты животного мира и водных биологических ресурсов, не признаваемые объектами обложения. Ставки сбора за объекты животного мира. Ставки сбора за объекты водных биологических ресурсов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. 13. Водный налог. Сущность и назначение водного налога. Характеристика водного налога по элементам. Налогоплательщики. Виды объектов налогообложения. Виды водопользования, не признаваемые объектом налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки по водному налогу. Порядок и сроки исчисления и уплаты налога. 14. Государственная пошлина. Понятие и сущность государственной пошлины как федерального сбора. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Характеристика размеров государственной пошлины. Особенности уплаты государственной пошлины при совершении действий в государственных органах. Льготы при уплате государственной пошлины. 15. Сущность и назначение налога на добычу полезных ископаемых. Характеристика налога на добычу полезных ископаемых по элементам. Понятие «добытое полезное ископаемое». Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых. Налоговый период. Налоговые ставки. Характеристика последних изменений и тенденций в налоговом законодательстве о налоге на добычу полезных ископаемых. 16. Налог на доходы физических лиц. Законодательная база. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Налоговая отчетность. 17. Налог на доходы физических лиц: объекты налогообложения и особенности определения налогообложения. Доходы от источников в Российской Федерации. Доходы от источников за пределами Российской Федерации. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организациях. Доходы, не подлежащие налогообложению. 18. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их применения. Необходимость налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Порядок применения и документальное подтверждение налоговых вычетов. 19. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей. Налоговый статус физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями. Характеристика особенностей уплаты индивидуальными предпринимателями налога на доходы физических лиц, страховых взносов. Механизм исчисления и сроки уплаты авансовых платежей. 20. Специальные налоговые режимы. Понятие и характеристика специальных налоговых режимов. Законодательная база. Виды действующих в РФ специальных режимов налогообложения. Преимущества и недостатки специальных налоговых режимов налогообложения в сравнении с общим режимом налогообложения. Роль представительных органов муниципальных образований в определении порядка обложения ЕНВД. 21. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация. 22. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Общая характеристика. Условия и порядок введения ЕНВД. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Методика расчета ЕНВД. Налоговая ставка. Налоговый периоды. Порядок и сроки уплаты. Особенности исчисления ЕНВД в г. Тюмени. 23. Упрощенная система налогообложения. Общая характеристика. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики. Объекты налогообложения . Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления. Порядок исчисления минимального налога. Налоговый учет. 24. Особенности налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Порядок перехода на систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений. Особенности определения налоговой базы, исчисления уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений. 25. Особенности налогообложения прибыли организаций финансового сектора экономики. Особенности налогообложения кредитных организаций банковского типа. Особенности определения доходов и расходов банков. Особенности определения доходов и расходов страховых организаций (страховщиков). Особенности определения доходов и расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг. 26. Особенности организации раздельного учета для целей налогообложения в некоммерческих организациях. Нормативное регулирование. Цель раздельного учета. Объекты раздельного учета для исчисления налога на добавленную стоимость, налога на прибыли, налога на имущества. Регистры налогового учета: разработка и утверждение их в учетной политике для целей налогообложения. Возможные последствия отсутствия раздельного учета. 27. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности. Ввозная и вывозная таможенные пошлины. НДС при ВЭД. Акцизы при ВЭД. Ввозная и вывозная таможенные пошлины: три вида ставок и их характеристика. НДС: порядок исчисления при импорте, экспорте. Акцизы при экспорте: условия освобождения налогоплательщика от уплаты акциза и порядок предоставления льгот по уплате акциза. 28. Сравнительная характеристика налогов и таможенных пошлин. Основные характеристики налогов и таможенных пошлин. Классификация налогов и таможенных платежей по признакам (обязательность, законодательный характер, определенность, императивность, денежная форма, регулярность, нерегулярность). Отличие налогов и таможенных платежей по цели, роли, функциям, законодательной базе, зачислению в бюджет. Общие правила исполнения обязанности по уплате таможенных платежей и налогов: условия установления, плательщики, объекты, база и ставка. Вопросы по дисциплине "Региональные и местные налоги и сборы"1. Транспортный налог. Нормативное регулирование. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты. Особенности применения в Тюменской области. 2. Налог на имущество организаций. Нормативное регулирование. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества. Налоговый и отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Сроки уплаты налога. Особенности применения в Тюменской области. 3. Налог на имущество организаций – особенности исчисления. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения. 4. Налог на игорный бизнес. Нормативное регулирование. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления суммы налога. Сроки уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты в Тюменской области. 5. Земельный налог. Нормативное регулирование. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления суммы налога. Сроки уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты в г.Тюмени. 6. Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении объектов недвижимости, находящихся в общей собственности. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления суммы налога. Сроки уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты в г.Тюмени. 7. Налоговое планирование в организации. Понятие, функции и правовой статус налогового планирования в организации. Классификация и характеристика видов налогового планирования. Классическое, оптимизационное и противозаконное налоговое планирование: признаки, функции и место в деятельности организации. Управление налоговыми рисками. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента организации. Вопросы по дисциплине"Теория государства и права"1. Характеристика теории государства и права как науки. Значение теории государства и права для науки финансового права. Определение теории государства и права как науки и учебной дисциплины. Объект и предмет ее исследования, их соотношение. Функции теории государства и права: онтологическая, гносеологическая, эвристическая, методологическая, прогностическая и др. Значение теории государства и права для науки финансового права. Роль науки теории государства и права в формировании будущего специалиста по налогам и налогообложению. 2. Методология и методы теории государства и права. Роль методологии теории государства и права в познании предмета финансового права. Понятие методологии и метода исследования государственно-правовой действительности. Классификация методов исследования. Всеобщие (философские) методы: идеализм и материализм, диалектика и др. Общенаучные методы. Специальные и частноправовые. Использование наукой финансового права выработанных теорией государства и права методов для познания своего предмета. 3. Происхождение государства и права. Общая характеристика догосударственного общества: социальная, экономическая, политическая и нормативная системы. Причины возникновения государства и права. Основные теории происхождения права и государства. 4. Понятие и признаки государства. Система налогообложения как признак государства. Различия в понимании и определении государства. Основные признаки государства. Налоги как признак государства. Роль налогов в образовании и деятельности аппарата государства. 5. Сущность государства. Публичная политическая власть и система налогообложения. Понятие сущности государства. Основные подходы к сущности государства: классовая, технократическая концепции, теория солидаризма и плюралистической демократии и др. Проявление сущности государства в функции налогообложения. Налоги как атрибут государственной власти. 6. Функции государства: понятие и их классификация. Функция налогообложения и формы ее осуществления. Определение функций государства и их виды по различным основаниям: по времени функционирования, по сфере деятельности и др. Общая характеристика функций государства. Формы осуществления функций государства: правовые и организационные. Методы осуществления функций государства. Функция налогообложения и формы ее осуществления. 7. Механизм (аппарат) государства: понятие, структура, принципы организации и деятельности. Финансовые органы в механизме государства. Понятие механизма государства. Соотношение понятий «механизм государства» и «аппарат государства». Структура механизма государства: государственные органы и учреждения. Принципы организации и деятельности механизма государства: общие и частные. Роль финансовых органов в механизме государства. 8. Государственный орган: понятие, характеристика, классификация. Классификация и общая характеристика финансовых органов Российской Федерации. Понятие государственного органа и его признаки. Классификация органов государства на примере Российской Федерации и их характеристика: органы вертикального и горизонтального подчинения. Финансовые органы в России. 9. Форма государства: понятие, основные элементы и их характеристика. Особенности системы налогообложения в государствах с республиканской и монархической формой правления, демократическим и антидемократическим политическим режимом, а также с различными формами государственного устройства. Понятие формы государства и ее элементы: форма правления, форма государственного устройства, политический режим, их разновидности и общая характеристика. Особенности системы налогообложения в государствах с республиканской и монархической формой правления, демократическим и антидемократическим политическим режимом, а также с различными формами государственного устройства. 10. Политическая система общества. Место и роль государства в политической системе общества. Понятие, структура и виды политической системы общества. Место и роль государства в политической системе, его взаимодействие с другими элементами политической системы (профсоюзами, церковью, политическими партиями). 11. Правовое государство и гражданское общество. Правовой статус личности в налоговой сфере. Понятие и признаки правового государства. Правовое государство в истории правовой мысли. Проблемы формирования в России. Гражданское общество: понятие и соотношение с правовым государством. Права, обязанности и ответственность личности в налоговой сфере. 12. Правопонимание. Значение правопонимания для правотворческого, правоприменительного и правореализационного процессов в финансовой сфере. Понятие и состав правопонимания. Естественно-правовой, позитивистский, нормативистский, социологический, исторический, психологический и многооспектный подходы к пониманию права. Значение правопонимания для правотворческого, правоприменительного и правореализационного процессов в финансовой сфере. 13. Типология правопонимания. Понятие типологии правопонимания. Юридический, легистский и либертарно-юридический типы правопонимания. 14. Понятие и признаки права (нормативный подход). Понятие права согласно нормативному подходу и его признаки: нормативность и системность права, формальная определенность, общеобязательность, государственное принуждение в праве, волевой характер права. 15. Сущность и ценность права. Основные подходы к пониманию сущности права. Понятие сущности права. Инструментальная и социальная ценность права. Основные подходы к сущности права. 16. Принципы права, их классификация. Роль принципов права в регулировании общественных отношений в налоговой сфере. Понятие и виды принципов права. Ценность и значения принципов права для правового регулирования общественных отношений в налоговой сфере. 17. Функции права: классификация и характеристика (на примере общественных отношений возникающих в сфере налогообложения). Понятие функций права. Классификация функций права: общесоциальные и специально юридические функции права и их характеристика (на примере общественных отношений, возникающих в сфере налогообложения). 18. Норма права: понятие, признаки, структура, виды и особенности структурных элементов. Особенности нормы-предписания финансового права. Понятие и признаки нормы права. Виды норм права. Структура нормы права. Виды структурных элементов правовой нормы, их характеристика. Особенности нормы-предписания финансового права. 19. Механизм правового регулирования: понятие, стадии и элементы (на примере налоговых правоотношений). Понятие механизма правового регулирования и его стадии (элементы) (на примере налоговых правоотношений). Пределы правового регулирования. Методы, способы и типы правового регулирования. 20. Правосознание: понятие и структура. Виды и уровни правосознания. Особенности правосознания граждан в финансовой сфере. Понятие правосознания. Структура правосознания: правовая идеология и правовая психология. Виды и уровни правосознания, их характеристика. Право и правосознание. Правосознание должностных лиц налоговых органов Российской Федерации. Особенности правосознания граждан в финансовой сфере. Правовое воспитание личности в финансовой сфере. 21. Понятие формы (источника) права, ее характеристика. Особенности источников финансового права. Соотношение понятий форма и источник права. Виды форм права и их характеристика. Нормативно-правовой акт: понятие, виды и отличие от актов применения права. Особенности источников финансового права. Правовые акты финансовых органов Российской Федерации. 22. Правотворчество: понятие, основные формы, стадии. Особенности правотворчества по вопросам налогообложения в Российской Федерации. Понятие и признаки правотворчества. Принципы правотворчества в России. Формы правотворчества. Стадии законотворчества в Российской Федерации: законодательная инициатива, рассмотрение законопроекта, принятие законопроекта, подписание и обнародование. Особенности принятия федеральных конституционных и федеральных законов в Российской Федерации. Особенности правотворчества по вопросам налогообложения в Российской Федерации. Финансовые органы как субъекты правотворчества. 23. Пределы действия нормативных актов регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения. Действие нормативных актов, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения в пространстве, во времени и по кругу лиц. Обратная сила закона. 24. Понятие и признаки правоотношений, их состав. Особенности финансовых правоотношений. Понятие и признаки правоотношений. Состав правоотношений: объект, субъект и содержание (субъективные права и юридические обязанности) финансовых правоотношений в Российской Федерации. Юридические факты и фактический состав. 25. Понятие реализации права, ее формы. Особенности реализации права в налоговой сфере. Акты применения норм налогового права. Понятие и признаки реализации права. Формы реализации права: соблюдение, исполнение, использование. Применение права как особая форма реализации права, ее признаки и стадии. Акты применения норм налогового права. Особенности реализации права в налоговой сфере. 26. Понятие законности, ее основные черты. Гарантии обеспечения законности. Характеристика режима законности в системе налогообложения Российской Федерации. Понятие и признаки законности. Гарантии обеспечения законности. Законность в Российской Федерации. Особенности режима законности в системе налогообложения. Финансовая дисциплина. 27. Правонарушение: понятие, признаки, состав, виды. Особенности финансовых правонарушений в Российской Федерации. Понятие и признаки правонарушения. Виды правонарушений. Состав правонарушений. Понятие и признаки преступлений. Особенности финансовых правонарушений в Российской Федерации. 28. Юридическая ответственность: понятие, цели, принципы. Юридическая ответственность и иные меры государственно-правового принуждения. Финансовая ответственность как разновидность юридической ответственности. Понятие и признаки юридической ответственности. Цели юридической ответственности. Принципы юридической ответственности в России. Виды юридической ответственности. Соотношение юридической ответственности с иными мерами государственно-правового принуждения. Особенности финансовой ответственности в Российской Федерации. 29. Система права: понятие, основные черты, элементы. Система права и система законодательства, их соотношение. Финансовое право в системе отечественного права. Понятие, признаки и элементы (структура) системы права. Понятие нормы права, института, подотрасли и отрасли права. Соотношение системы права и системы законодательства по форме и содержанию. Виды системы законодательства. Финансовое право в системе отечественного права. 30. Структурная общность (семья правовых систем). Классификация правовых систем современности. Понятие национальной правовой системы и структурной общности (семьи правовых систем). Классификация правовых систем современности (романо-германская, англо-саксонская, религиозная), их общая характеристика. Основная литература: Российская Федерация. Федеральный закон о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды 3 декабря 2011 года N 379-ФЗ Федеральный закон от 16.11.2011 № 321-Ф3 «О внесении изменений в ч. ч. I и II НК РФ в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков» Федеральный закон от 16.11.2011 № 319-ФЗ «О внесении изменений в главу 29 ч. II НК РФ». Российская Федерация. Федеральный закон о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации 28 ноября 2011 г. N 338-ФЗ Основные направления налоговой политики РФ на 2012г и на плановый период 2013-2014гг Федеральный закон от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 40, ст. 4970) с изм. фед.законе 28 ноября 2011 года N 339-ФЗ Виды образовательной и медицинской деятельности, на которые распространяется налоговая льгота по налогу на прибыль (Постановление Правительства РФ от 10.11.2011 № 917) Федеральный закон №229 ФЗ от 27.07.2010 О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Майбуров И.А. Налоги и налогообложение. /И.А. Майбуров. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2008. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование. М.: ОМЕГА-Л.2008. с.288 Налоговое администрирование: учебное пособие \кол. авторов под ред. Л.И.Гончаренко. М.: КНОРУС, 2009. 446 с. Дополнительная литература: Аула О.Г. Акцизы на спирты, алкогольную и спиртосодержащую продукцию: новое в порядке исчисления и декларирования\\ Налоговая политика и практика.2011. №8. с.51-53. Брызгалин А.В,Гринемаер Е.А. Договоры и налоговый контроль (методы и приемы налоговых органов по проверке условий договора, проверке договора для целей налогообложения).\\Налоги и финансовое право.2010. №12.с.27-65 Вопленко Н.Н. Сущность, принципы и функции права. ВолГу, 1998 Грачев А.В. Законодательное регулирование безнадежных налоговых долгов, образовавшихся по вине банков\\ Налоги и финансовое право.2010. №12.с.203-209 Калинина Н.М., Гончаренко Л.И. Налоговые правонарушения и преступления в экономике региона: теоретико-прикладные и нравственно-психологические аспекты. Налоги и финансовое право.2010. №7.с.188-195 Кашин В.А. В терминологическом лабиринте, или о месте налогов в финансовых отношениях.\\2010.№10.с.18-26 Лившиц Р.З. Теория права. М., 1994. Гл. 6. С. 102-111. Налоги и налогообложение. 2-е изд. \под ред. М.В.Романовского. О.В.Врублевской –СПб: Питер. 2009. -544 с. Налоговая политика. Теория и практика: учебник\И.А.Майбуров и др. .- М.ЮНИТИ-ДАНА, 2010.-519 с. Новоселов К.В. Налогообложение прибыли: изменения в сфере инноваций. \\ Налоговая политика и практика.2011. №7. с.45-49. Новая философия налогового администрирования\\ Налоговая политика и практика.2011. №6. с.7-9. Передернин а.А. Налоговое администрирование: состояние, проблемы, перспективы. Монография. Тюмень: изд-во ТюмГУ, 2010.248с. Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX- XX века.: учебное пособие.- М.: Вузовский учебник, 2008.-416 с. Пинская М.Р. Налоговая база территории: конкуренция и меры по расширению. Радько Т.Н., Толстин В.А. Функции права. Н.Новгород, 1995. Скворцов О.В. Анализ отчетности налогоплательщика как инструмент современного налогового контроля Тихомиров Ю.А. Публичное право. М., 1995. Тихонравов Ю.В. Основы философии права. М., 1997. С. 401- 420.  перейти в каталог файлов | Образовательный портал Как узнать результаты егэ Стихи про летний лагерь 3агадки для детей |