Главная страница
qrcode

Контрольная работа


Скачать 151.5 Kb.
НазваниеКонтрольная работа
Дата18.12.2019
Размер151.5 Kb.
Формат файлаdoc
Имя файлаКР тема 5 БД.doc
ТипКонтрольная работа
#65886
Каталог




КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА









СОДЕРЖАНИЕ













Деятельность любого коммерческого предприятия, в том числе и банка, начинается с формирования собственной ресурсной базы. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Именно формирование собственного капитала позволяет банку начать действовать как субъекту финансового рынка. Собственный капитал банка определяет и его размер, и образ банка, и его возможности по осуществлению предпринимательской деятельности. Собственный капитал банка является источником финансирования банковской деятельности.

Масштабы деятельности коммерческого банка во многом определяются величиной и структурой его собственного капитала. Данное утверждение о банковской деятельности вполне справедливо, как и справедливы весьма высокие требования к самому капиталу банка. В связи с тем, что собственный капитал призван уберечь и защитить банк от возможных непредвиденных потерь, очевидной становится важность процесса наращивания собственного капитала банка.

Цель контрольной работы – изучить собственные средства коммерческого банка в России.

Для достижения поставленной задачи в работе поставлены задачи:

– раскрыть понятие и значение собственного капитала коммерческого банка;

– изучить собственный капитал I уровня (основной) и его элементы;

– рассмотреть собственный капитал II уровня (дополнительный) и его элементы;

– провести анализа собственного капитала конкретного коммерческого банка.

Объект исследования – ПАО «Банк УралСиб».



Собственный капитал банка – это стоимость коммерческого банка, выраженная в определенной части собственных средств, состоящих из основного и дополнительного капитала, которые обеспечивают функционирование банка, а также способны приносить доход и обеспечивать его экономическую самостоятельность.

Систематизируя существующие определения, можно сделать вывод о том, что в настоящее время имеется несколько концепций экономической сущности термина «собственный капитал коммерческого банка».

Концепция, основанная на расчетном подходе, определяет, что собственный капитал банка – это расчетная величина. Данный подход к определению собственного капитала банка использован Банком России. По положению ЦБ РФ №215-П от 10.02.2003 г. «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций», собственные средства (капитал) кредитной организации рассчитываются как сумма основного и дополнительного капитала1. Собственный капитал банка по данному положению как величина расчетная состоит из уставного капитала, эмиссионного дохода, стоимости безвозмездно полученного имущества, части фондов кредитной организации, части прибыли текущего года, части резервов под обесценение вложений в ценные бумаги и некоторых других средств.

Расчетная концепция прослеживается в определении А.Б. Борисова: собственным капиталом банка называют средства, внесенные его владельцами и состоящие, главным образом, из уставного, добавочного капиталов, резервов на непредвиденные расходы и нераспределенной прибыли2.

Определения капитала, основанные на структурной концепции, уточняют лишь принадлежность отдельных статей баланса владельцам банка. Так, Е.Ф. Жуков определяет собственный капитал банка как совокупность его фондов и нераспределенной прибыли, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата1.

Концепцию, которую можно назвать функциональной, собственный капитал банка – это величина, включающая те статьи собственных и даже привлеченных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Так, О.И. Лаврушин под собственным капиталом банка понимает специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования2. При данном подходе сущность собственного капитала поставлена в зависимость не только от содержания (структуры) капитала, но и от его функций. В этом случае собственный капитал банка перестает быть собственным с позиций владельцев банка.

Систематизация точек зрения различных авторов и их концептуальных подходов к экономической сущности собственного капитала коммерческого банка представлена в табл. 1.

Таблица 1 – Систематизация концепций экономической сущности собственного капитала коммерческого банка
Концепция
Основное положение концепции
Авторы
Расчетная
Собственный капитал коммерческого банка – это расчетная величина
Островская О.М., Борисов А.Б., Тагирбеков К.Р., Пашковская, Щербакова Г.Н., Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П.
Структурная
Собственный капитал коммерческого банка – это средства, находящиеся в собственности владельцев банка
Жуков Е.Ф., Коробова Г.Г.
Функциональная
Собственный капитал коммерческого банка – это средства, которые по экономическому смыслу выполняют функции капитала банка
Лаврушин О.И., Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н., Ольхова, Усоскин В.М.
Ресурсная
Собственный капитал коммерческого банка – это источник финансирования банковской деятельности
Букато В.И., Львов Ю.И., Куницына Н.Н., Ушвицкий Л.И., Малеева А.В., Колесников В.И., Сима-новский А.Ю., Панова Г.С.
Стоимостная
Собственный капитал коммерческого банка – это стоимость банковского бизнеса
Белых Л.П., Ларионова И.В., Грязнова А.Г.

В мировой практике выделяют три основные функции собственного капитала: защитную; оперативную; регулирующую3.

Исходя из того, что большая часть активов банка формируется привлеченными средствами, главной функцией собственного капитала является защитная, направленная на погашение возможных рисков и направлена на защиту средств вкладчика. Можно сказать, защитная функция содержит выплаты по компенсации вкладчикам, обеспечение выполнения обязательств, не покрываемых банковскими активами. Также, защитная функция отвечает за создание специальных резервов для покрытия разного рода рисков, и сохранение платежеспособности кредитной организации.

Второй по значению после защитной является оперативная функция. Ее суть состоит в том, что за счет средств собственного капитала формируются резервы материально-технической базы банка.

Формирование материально технической базы является важной частью начальных этапов функционирования кредитной организации, когда учредители совершают вложения в первоначальный капитал банка.

Согласно оперативной функции собственный капитал является основанием и потенциалом для наращивания величины активов банка. Этим можно обусловить наименьший размер собственного капитала консервативных банков, сравнительно с капиталом банков, предпочитающих рискованные виды деятельности.

Регулирующая функция обусловлена заинтересованностью государственных органов в устойчивом функционировании и развитии банков. Дело в том, что финансовая устойчивость отдельно взятого банка и банковской системы в целом зависит от деятельности предприятий и организаций, сохранности вкладов населения и др. Исходя из этого, государство, а именно Банк России заинтересован в использовании надежных рычагов регулирования банковской деятельности, обычно это проявляется в установке определенных нормативов, расчет которых, за редким исключением происходит исходя из величины собственного капитала. Обязательства вкладчиков в случае нехватки активов при банкротстве должны исполняться за счет капитала банка. По сути, собственный капитал коммерческого банка является для вкладчиков банка неким гарантом возврата своих вкладов1.



Базельский комитет по банковскому надзору (далее – Комитет) разработал основные принципы и подходы в рамках соглашений, получивших название Базель I, Базель II и Базель III. Соглашения Базель I и Базель II стали реакцией мирового банковского сообщества и над­зорных органов на участившиеся случаи значитель­ных убытков и даже банкротств среди даже очень крупных банков за период начиная с 1980-х гг.

Именно соглашения Базель I определили не­обходимость структурирования капитала, который оценивался на предмет достаточности с точки зре­ния двух уровней.

Капитал первого уровня (основной капитал) К
– постоянный акционерный капитал;

– объявленные (публикуемые) резервы, образо­ванные за счет нераспределенной прибыли.

Основные новшества Базеля III применительно к стандартам капитала и ликвидности представлены в табл. 2: изменяются как состав капитала, так и требования к нему и к уровню ликвидности.

Капитал I уровня предназначен для измерения финансового состояния банка и используется, когда банк должен поглощать убытки без прекращения деловых операций. В соответствии с Базелем III минимальный коэффициент капитала первого уровня составляет 10,5%, который рассчитывается путем деления капитала банка 1 уровня на его общие активы, основанные на риске.

Таблица 2 – Характеристика капитала 1 уровня в свете соглашения Базель III

Уровень
Структура
Инструменты формирования
Примечание
Капитал первого уровня (Tier 1 Capital, T1), или обыкновенный собственный капитал (необходим для поддержа­ния устойчивого функцио­нирования банка (не менее 4,5 % активов банка, взве­шенных с учетом риска)
Базовый капитал пер­вого уровня (Common Equity Tier 1, CET1)
Инструменты, формирующие CET1, должны соответствовать 14 «жестким» критериям, позволяющим признать их эквивалентными простым акциям с точки зрения качества капитала и способности компенсировать потери
Простые акции
Эмитированы в соответствии с критериями регулирования
Добавочный капитал
Сформирован за счет эмиссионного дохода по CET1
Нераспределенная прибыль
Накопленные доходы, раскрытые резервы, промежуточные доходы и расходы
Регуляторные корректировки
Вычеты, применяемые при расчете CET1
Дополнительный ка­питал первого уровня (Additional Tier 1, AT1)
Инструменты, формирующие AT1, должны соответствовать 14 менее «жестким» (по сравнению с CET1) критериям, поэтому их способность компенсировать потери банка несколько ниже

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно- равовой форме акционерного общества — это положительная разница между ценой акций при их продаже первым владельцем и номинальной стоимостью акций. Этот доход включается в расчет основного капитала после регистрации Банка России отчета об итогах выпуска.

Фонды кредитной организации (резервный и иные фонды), образованные в соответствии с требованиями федеральных законов и нормативных актов Банка России в порядке, установленном учредительными документами кредитной организации, включаются в расчет основного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса, подтвержденных аудиторской организацией.

Прибыль прошлых лет и текущего года включается в состав основного капитала на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией.

Подход к требованиям по структуре капитала в рамках решений Базеля III свидетельствует о новом, ранее не использованном подходе к обеспечению устойчивости банков в их противостоянии кризис­ным явлениям в банковской сфере.

Таблица 3 – Изменение основных параметров, характеризующих структуру капитала банка в рамках Базельских соглашений
Характеристика
Структура капитала
Базель I, II
Базель III
Минимальные требования к капиталу
Базовый капитал первого уровня /
Базовый капитал первого уровня /
Величина активов* ≥ 2 %
Величина активов* ≥ 4,5 %
Капитал первого уровня /
Капитал первого уровня /
Величина активов* ≥ 4 %
Величина активов* ≥ 6 %
Общий капитал / Величина активов* ≥ 8 %
Общий капитал / Величина активов* ≥ 8 %
Инновационные гибридные инструменты
Не более 15 % капитала первого уровня
Поэтапное исключение
Ограничения
Капитал второго уровня ≤ ≤ Капитал первого уровня
Не предусмотрено
Субординированный долг ≤ (Капитал первого уровня) 50 %
Вычеты

(кроме гудвилла)
50 % из капитала первого уровня и 50 % из капитала второго уровня
Не предусмотрено
Консервационный буфер
Не предусмотрено
2,5 % от величины активов*, в дополнение

к 4,5 % базового капитала первого уровня,

отнесенного к величине активов*
Контрциклический буфер
Не предусмотрено
От 0 до 2,5 % от обыкновенного собствен­ного капитала или иного капитала, способ­ного полностью покрыть убытки

По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что простые акции и нераспределенная прибыль явля­ются основными составляющими капитала первого уровня вместо квазидолговых инструментов. К капиталу второго уровня сформулированы упро­щенные и сбалансированные требования с точным определением цели его формирования. Капитал полностью очищается от компонентов с незначи­тельной способностью компенсировать убытки. Осуществляется постепенный уход от гибридных составляющих капитала первого уровня.



Капитал II уровня является дополнительным капиталом, поскольку он менее надежный, чем капитал первого уровня.

Капитал второго уровня (дополнительный капитал) К
– необъявленные (непубликуемые) резервы;

– резервы переоценки активов;

– общие резервы на покрытие убытков будущих периодов (общие резервы для покрытия резер­вов по кредитам);

– гибридные инструменты, сочетающие в себе характеристики капитала и долга;

– долгосрочная субординированная задолжен­ность1.

Приведенный подход к формированию структу­ры собственного капитала банка также нашел свое отражение в российском законодательстве (Инструк­ция Центрального банка РФ от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков»).

Таблица 4 – Характеристика капитала 2 уровня в свете соглашения Базель III

Уровень
Инструменты формирования
Примечание
Капитал второго уровня (Tier 2 Capital, T2) (необходим для обеспечения компенсации убытков при ликвидации банка. Требования к качеству инструментов ниже, чем для Т1)
Простые акции
Эмитируются банком, и не вошедшие в расчет CET1
Добавочный капитал
Сформирован за счет эмиссионного дохода (премия по акциям) по инструментам Т2
Дополнительный капитал
Эмитируется банком и не вошедший в расчет T1
Общие резервы
Создаются в счет будущих потерь

по кредитам, но не более 1,25 % от активов,

взвешенных с учетом риска
Регуляторные корректировки
Вычеты, применяемые при расчете CET1

Источниками дополнительного капитала выступает ряд статей. Охарактеризуем отдельные из них.

Прирост стоимости имущества за счет переоценки основных фондов включается в расчет дополнительного капитала не чаще одного раза в три года на основании данных последнего годового бухгалтерского баланса, подтвержденного аудиторской организацией.

В роли дополнительного капитала может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка — после полного удовлетворения требований иных кредиторов.

Однако, несмотря на то что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что послужило основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит, используемый в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала.

В 2019 г., согласно Базелю III, минимальный коэффициент совокупного капитала составляет 12,5%, что указывает на то, что минимальный коэффициент капитала 2 уровня составляет 2%, а не 10,5% для коэффициента капитала первого уровня.



ПАО «Банк УралСиб» является кредитной организацией, действующей в форме публичного акционерного общества.

За 2017 год расчет показателей величины и оценки достаточности капитала осуществлялся в соответствии с Положением Банка России от 28.12.12 №395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III)» (далее – Положение №395-П) и Инструкцией Банка России от 03.12.2012 г. №139-И «Об обязательных нормативах банков» (далее – Инструкция №139-П) на ежедневной основе.

Расчет обязательных нормативов ПАО «Банк УралСиб» представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Обязательные нормативы экономической безопасности ПАО «Банк УралСиб»

Наименование показателя
Нормативное значение
Абсолютные показатели, тыс.руб.
Темп роста, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016/2015
2017/2016
Норматив достаточности базового капитала (Н1.1)
>4.5
5,90
6,80
6,10
115,25
89,71
Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2)
>6.00
5,90
6,80
6,10
115,25
89,71
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (норматив Н1.0)
>8.00
6,90
7,80
8,30
113,04
106,41
Показатель использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)
<25.00
5,9
4,5
12
76,27
266,67

В течение 2015-2016 гг. банк не полностью соблюдал все требования к обязательным нормативам, установленным ЦБ РФ. Так, в 2015 г. не выполнитесь требования по показателям: норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2), норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (норматив Н1.0), максимальная граница норматива размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6).

В 2017 г. значение норматива Н1 составило 6,1%, что соответствовало рекомендуемой норме (минимум 4,5%).

Важнейшая роль капитала состоит в обеспечении стабильности и поглощении потерь, функционировании в качестве средства защиты интересов вкладчиков и других кредиторов а случае наступления негативных обстоятельств.

Таблица 6 – Оценка достаточности капитала
Показатель
Значение
Темп роста, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016/2015
2017/2016
Капитал (с 1 января 2012 года минимальный размер капитала для банков установлен в размере 180 млн. С 1 января 2015 года - 300 млн рублей.), тыс.руб.
38 704 266
42 941 562
47 616 766
110,95
110,89
Норматив достаточности капитала (Н1.0)
(Минимальное значение Н1.0, установленное регулятором – 10%. С 01.01.2016 - 8%), %
10,49
9,74
8,75
92,85
89,84
Величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к Инструкции (8811) (используется при расчете: Н1 (КРС)), тыс.руб.
2 377 660
1 850 644
1 431 461
77,83
77,35
Показатель общей достаточности капитала, %
12,63
11,89
11,51
94,14
96,80
Показатель оценки качества капитала, %
55,94
48,68
41,23
87,02
84,70

Оценивая норматив достаточности капитала, необходимо отметить, что за весь исследуемый период его значения находились регулировались в соответствии с требованиями ЦБ РФ и соответствовали им: в 2015 г. они составляли 10,49%, в 2016 г. 9,74%, в 2017 г. 8,75%.

При оценке надежности и безопасности банка капитал является одним из ключевых факторов. Достаточное количество собственных средств банка способствует его стабильному функционированию и нейтрализации разнообразных рисков, которым он подвергается в процессе своей деятельности. Капитал является одним из определяющих факторов платежеспособности банка.

Показатель общей достаточности капитала на 1.01.2018 г. составил 11,51%, а показатель оценки качества капитала на ту же дату 41,23%. При этом за весь период сохраняется отрицательная тенденция.

Проведем коэффициентный анализ риска достаточности капитала.

Таблица 7 – Коэффициентный анализ риска достаточности капитала
Показатель
Норма
Значение
Темп роста, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016/2015
2017/2016
Коэффициент достаточности капитала К1
10%-20%
8,98
9,75
10,10
108,55
103,60
Коэффициент достаточности капитала К2
25-30%
14,47
13,97
12,28
96,54
87,90
Коэффициент достаточности капитала К3
25-30%
13,62
13,07
11,00
95,96
84,16
Коэффициент достаточности капитала К4
15-50%
75,22
71,52
64,20
95,08
89,77
Коэффициент достаточности капитала К5
min 100%
26,23
28,41
33,97
108,31
119,57

Коэффициент достаточности капитала К1 определяет уровень собственных средств в структуре всех пассивов. Как видно, рост показателя на 8,55% в 2016 г. и на 3,6% в 2017 г. повлиял на достижение нормативного уровня: показатель на конец 2017 г. составил 10,1%.

Коэффициент достаточности капитала К2 указывает на предельную сумму убытков, при которых оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков. Предполагается, что капитал банка на 25-30% должен покрывать его обязательства.

Коэффициент достаточности капитала К2 снижался: в 2016 г. на 3,5%, в 2017 г. на 12%. В результате в конце 2017 г. его значение составило 12,28%, что намного ниже нормативной границы 25-30%.

Коэффициент достаточности капитала К3 – отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков. Считается, что риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25-30% его собственными средствами.

Коэффициент достаточности капитала К3 за исследуемый период 2015-2017 гг. снижался: в 2016 г. произошло снижение на 4%, в 2017 г. на 15,84%. В результате в конце 2017 г. его значение составило 11,0%, что ниже нормативной границы 25-30%, поэтому риски банка по размещению ресурсов только на 11% покрываются его собственными средствами, что не является достаточным и увеличивает риски роста экономической безопасности банка.

Коэффициент достаточности капитала К4 характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна по крайней мере в два раза превышать взносы учредителей, Рекомендуемое значение - 15-50%.

В 2015-2017 гг. коэффициент достаточности капитала К4 намного превосходил верхнюю нормативную границу: в 2015 г. он составил 75,2%, в 2016 г. – 71,52%, в 2017 г. – 64,2%.

Коэффициент достаточности капитала К5 характеризует средства граждан, привлеченные банком, которые должны полностью обеспечиваться его капиталом. Минимальное значение 100%. В ПАО «Банк УралСиб» за весь исследуемый период значение на соответствовало норме: в 2015 г. составляло 26,2%, в 2016 г. 28,41%, в 2017 г. – 33,97%. Это означает, что привлеченные банком средства граждан на 1.01.2018 г. только на 33,97% обеспечиваются его капиталом.

Проведем оценку капитала по методике Camels. САМЕLS – метод анализа банков, применяемый в международной практике. Метод состоит из различных групп показателей, в числе которых коэффициенты для оценки достаточности капитала («C» - Capital adequacy). Показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка, который необходим для гарантии надежности банка для вкладчиков, и соответствие реального размера капитала необходимому

Таблица 8 – Оценка капитала в соответствии с рейтинговой методикой Camels
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Значение
Балл
Анализ
Адекватность капитала С1
13,30%
11,85%
9,34%
-
меньше нормы (15%)
Финансовый леверидж C2
14,12%
12,36%
10,42%
4
меньше нормы (15%)
Уровень капитализации основных средств С3
40,15%
34,56%
29,59%
-
сильный (более 20%)
Защита вкладов населения С4
390,50%
372,50%
346,80%
-
низкая (больше 150%)
Обеспеченность вексельных обязательств С5
1,43%
1,57%
1,72%
-
высокая (менее 10%)

Проведенный анализ по методике Camels показал, что в 2017 г. адекватность капитала 9,34% была меньше нормы, финансовый леверидж составил 10,42%, что также не соответствует нормативным параметрам, защита вкладов населения была низкой. При этом у ПАО «Банк УралСиб» сильный уровень капитализации основных средств 29,59% (более 20%).



Таким образом, величина собственного капитала является ключевой для определения финансовой устойчивости коммерческого банка, поэтому возникает необходимость поиска некоторого показателя, характеризующего величину собственного капитала и его достаточность, и надежность, определить его устойчивость. Трудности в определении такого показателя заключаются в том, что он должен быть приведен в виде относительной величины, и конечно же в широком спектре информации, получаемой от значения данного показателя, а именно: надежность, устойчивость и др. Также сложность возникает в том, что величина такого показателя, скорее всего, является субъективной для каждого банка.

Термин «достаточность капитала» заключает в себе такие качества, как устойчивость и надежность, способность к противостоянию негативным факторам.

Собственный капитал банка указывает на уровень надежности и устойчивости самого банка, его достаточность выступает гарантом успеха деятельности.

Но, несмотря на важную роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости коммерческого банка, это не единственный фактор достижения устойчивости, также большое внимание следует уделить качество ресурсов банка и качество активов. Важность оценки этих категорий, а именно, пассивов, обусловлена тем, что именно за счет активов удовлетворяются потребности организаций, предприятий, населения, также нельзя забывать, что именно привлеченные средства занимают преобладающее место в ресурсной базе банка. В отечественной практике, зачастую, финансовая устойчивость кредитных организаций определяется не только показателями риска операций и величиной капитала, но и качественной структурой привлеченных средств.




Положение Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
  • Банковское дело: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. М.: ЮНИТИ-ДАНА; Единство, 2014. 575 с.
  • Банковское дело: Учебник. 2-е изд. / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2018. 672 с.
  • Бизнес-планирование в коммерческом банке / Н.Н. Куницына, Л.И. Ушвицкий, А.В. Макеева. М.: Финансы и статистика, 2012. 304 с.
  • Борисов А.Б. Большой экономический словарь. Изд. 2-е. М.: Книжный мир, 2015. 860 с.
  • Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Магистр, 2014. С. 49.
  • Дорожкина Н.И., Федорова А.Ю. К вопросу о роли собственного капитала коммерческого банка как гаранта его стабильности // Социально-экономические явления и процессы. 2017. №3. С. 28-33.
  • Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. М.: Финансы и статистика, 2016. 368 с.
  • Меркулова Н.С. Современные концепции экономической сущности собственного капитала коммерческого банка // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. Экономические науки. 2009. №5 (85). С. 167-171.
  • Оношко О.Ю., Ахмедова Н.Х. Управление собственным капиталом коммерческого банка: капитализация и докапитализация // Известия БГУ. 2010. №4. С. 15-19.
  • Оценка бизнеса: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. М.: Финансы и статистика, 2011. 512 с.
  • Яшина Н.И., Макарова С.Д., Макаров И.А. Анализ Базельских решений применительно к управлению собственным капиталом коммерческого банка в условиях глобализации // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2014. №4. С. 2-12.










  • перейти в каталог файлов


    связь с админом