УчебнМетодичКомплСтрахВГНА-08-02-08. Учебно методический
 Скачать 1.5 Mb.
| Образовательный портал Как узнать результаты егэ Стихи про летний лагерь 3агадки для детей |
Незаработанная премия по этой учетной группе определяется по каждому договору страхования в размере базовой страховой премии до полного истечения срока действия договора страхования. К третьей учетной группе относятся виды страхования, предусматривающие возможность заключения договора страхования с неопределенными («открытыми») датами начала и окончания срока действия договора страхования. Незаработанная премия определяется по каждому договору в размере 40% от базовой страховой премии на отчетную дату. Резервы убытков включают в себя резерв заявленных, но не урегулированных убытков и резервы произошедших, но не заявленных убытков. Под убыточностью понимается денежное выражение ущерба, нанесенного имущественным интересам застрахованного, в результате наступления страхового случая и подлежащего компенсации страховщиком в установленном законом или договором порядке. Расходами по урегулированию убыточности является сумма средств, направленная на оплату экспертных, консультационных и иных услуг, связанных с оценкой размера и снижения ущерба, нанесенного имущественным интересам застрахованного. Резерв произошедших, но не заявленных убытков предназначен для выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном законом или договором порядке на отчетную дату. Величина данного резерва исчисляется в размере 10 % от суммы базовой страховой премии, поступившей за год. Резерв катастроф предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров страхования. Резерв колебаний убыточности (РКУ) предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, являющейся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования. Фактически сложившаяся убыточность страховой суммы по виду страхования за отчетный период рассчитывается по формуле: Уф = (Вф + РЗУ + РПНУ) / S, где Уф—показатель фактического уровня убыточности страховой суммы по виду страхования за отчетный период; Вф — фактически произведенные в отчетном периоде страховые выплаты; РЗУ—величина резерва заявленных, но не урегулированных убытков по состоянию на отчетную дату, определенная на основании специального расчета; РПНУ — величина резерва произошедших, но не заявленных убытков по состоянию на отчетную дату, S — совокупная страховая сумма по договорам страхования, заключенным в отчетном периоде. Величина технических резервов с учетом перестрахования. По договорам, принятым в перестрахование, не делаются, отчисления в резерв предупредительных мероприятий, соответственно базовая страховая премия не уменьшается на сумму этих отчислений. Доля участия перестраховщиков в РНП и резерва премии незаявленных убытков (РПНУ) определяется пропорционально отношению суммы перестраховочной премии за минусом комиссионного вознаграждения, полученного по договору перестрахования, от базовой страховой премии, исчисленной по переданному в перестрахование договору страхования. Резерв предупредительных мероприятий. Начисление и порядок формирования резерва предупредительных мероприятий также регулируется Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. В соответствии с ними данный резерв предназначен для финансирования: - мероприятий по предупреждению наступления несчастных случаев; - утраты или повреждения имущества; - на другие цели, предусмотренные страховщиком в Положении о резерве предупредительных мероприятий. Резерв по страхованию жизни. Средства из данного резерва могут быть использованы при наступлении следующих страховых случаев: - смерти застрахованного; -дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного возраста; - выплаты пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях предусмотренных договором страхования. Доходы и расходы страховой компании. Доход от страховой деятельности определяется как сумма поступлений страховых взносов (платежей, премий) по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом страховых резервов и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование. Страховой платеж как основной источник доходов страховщика определяется на основе страхового тарифа и страховой суммы. Влияние на величину тарифной ставки оказывает банковский процент, который обычно соответствует «норме доходности». В составе доходов страховой организации учитываются также: суммы возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды; комиссионные вознаграждения и тантьемы по договорам, переданным в перестрахование; комиссионные вознаграждения, полученные за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера и аварийного комиссара; возмещение перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование; экономия средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию. . Доходы от инвестиционной деятельности включают в себя: доходы от участия в других организациях; поступления от реализации основных средств, материальных ценностей и прочих активов; доходы от сдачи имущества в аренду; прочие доходы от объектов недвижимости; от реализации инвестиций; прочие доходы по инвестициям. Доходы от финансовой деятельности и иной деятельности — это: суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в предыдущие периоды на убытки; списанная кредиторская задолженность; проценты к получению; внереализационные доходы; доходы от прочей не запрещенной законом деятельности. Состав расходов страховых организаций. Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением вкладов по решению участников (собственников имущества). Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на: - расходы по обычным видам деятельности; - операционные расходы; - внереализационные расходы. Прибыль страховых компаний. Прибыль в общем случае есть разница между доходами и расходами. Страхование, как и другие виды бизнеса, предполагает получение прибыли. Ее величина закладывается в норму прибыли при формировании страхового тарифа. Прибыль в бизнесе направляется на увеличение уставного капитала, формирование резервов, развитие бизнеса, инвестиции. Особенностью страхования, как вида бизнеса, является то, что премии, собранные со страхователей, должны идти на покрытие страховых случаев, а не на увеличение прибыли. Поэтому в международной практике принято, что основная масса прибыли страховых компаний формируется за счет инвестиций. Необходимость инвестирования временно свободных средств вытекает из природы страхования. Поскольку страховой бизнес не предполагает значительной нормы прибыли при формировании цены на страховую услугу, для обеспечения достаточного уровня рентабельности страховые компании используют возможность получения дополнительных средств путем инвестирования временно свободных финансовых ресурсов. Инвестиции — это вложения средств в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения дохода (прибыли). Размещение активов страховой организации должно осуществляться на принципах ликвидности, возвратности, прибыльности и диверсификации активов. Под ликвидностью активов понимается возможность оперативного превращения активов страховой компании (без снижения стоимости их приобретения) в наличные и другие ликвидные платежные средства для погашения принятых обязательств. Возвратность предполагает обязательную возможность возврата инвестированных средств в полном объеме. Принцип возвратности (надежности) ставит перед страховщиком задачу добиться максимально возможной в данных условиях безопасности вложений, то есть свести инвестиционный риск к минимуму. Принцип прибыльности инвестиционных вложений страховой компании предполагает обязательное получение дохода от инвестирования средств. Это дает возможность страховщику иметь даже убыток по страховым операциям и обеспечивать свои позиции на рынке в условиях конкуренции. Принципы возвратности, ликвидности и прибыльности как цели инвестирования достаточно противоречивы, поскольку наиболее надежные активы, как правило, низко доходны, и наоборот. Компромисс между инвестиционными целями страховой компании достигается с помощью диверсификации инвестиционного портфеля. Диверсификация—наличие широкого круга объектов инвестиций средств с целью уменьшения возможного инвестиционного риска. Инвестиционный риск включает в себя недиверсифицируемый (рыночный) риск и диверсифицируемый (специфический) риск. Недиверсифицируемым является риск, которого избежать невозможно. Он связан, с факторами, которые влияют на все компании одновременно (инфляция, война, глобальные изменения налогообложения, изменения денежной политики и т.п.). Диверсифицируемый риск — это та часть инвестиционного риска, которого можно избежать при формировании хорошо диверсифицированного портфеля. Инвестиционный портфель, который отвечает всем требованиям: гарантии возврата средств, ликвидности и прибыльности - является сбалансированным. Объектом государственного регулирования инвестиционной деятельности страховщиков являются средства страховых резервов, созданных для покрытия обязательств страховщика перед страхователями. В российском законодательстве основным документом, регулирующим инвестиционную деятельность страховых компаний, являются «Правила размещения страховых резервов», утвержденные приказом Минфина РФ от 22.02.99 г. № 16н. Правилами размещения средств страховых резервов определен перечень активов, рекомендованных для инвестирования: 1) государственные ценные бумаги Российской Федерации; 2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации; 3)муниципальные ценные бумаги; 4)векселя банков; 5) акции; 6)облигации; 7) жилищные сертификаты; 8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов; 9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами; 10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления; 11) долги в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере; 12) недвижимое имущество; 13) доля перестраховщиков в страховых резервах; 14) депо премий по рискам, принятым в перестрахование; 15) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников; 16) денежная наличность; 17) денежные средства на счётах в банках; 18) денежная валюта на счетах в банках; 19) слитки золота и серебра. По согласованию с Министерством финансов РФ в покрытие страховых резервов могут быть приняты активы, не упомянутые в письме. В этом случае страховой компании необходимо предоставить экономические обоснование необходимости, целесообразности и доходности данной операции. Финансовая устойчивость страховых компаний. Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования. Под финансовой устойчивостью понимается постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами страховой организации по страховому фонду. Обобщенное представление о финансовой устойчивости страховой компании можно составить на основе исследования баланса путем сопоставления соответствующих статей его пассива и актива. Смысл данного сопоставления сводится к определению достаточности средств страховой компании для погашения ее обязательств. Одной из важнейших особенностей финансовой деятельности страховой компании является привлечение заемных средств для обеспечения ее функционирований. Поэтому при исследовании источников средств страховой компании необходимо обратить внимание на разделение их на собственные и заемные. Соотношение между собственными средствами страховой компании и суммой валюты баланса называется коэффициентом автономии. К собственным средствам относятся: уставный капитал с учетом добавочного капитала вследствие переоценки основных фондов; резервный капитал и резервные фонды; фонды накопления; целевые финансирования и поступления, а также нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств страховой компании. Чем выше доля собственных средств, т.е. чем больше коэффициент автономии, тем выше финансовая устойчивость страховой компании. К заемным средствам страховой компании относятся: резервы по страхованию жизни и технические резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни; долгосрочные кредиты банков и займы; такие статьи пассива, как доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей. Активы страховой компании оцениваются как с позиции участия их в процессе страхования, так и с точки зрения их ликвидности. В процессе деятельности страховой компании участвуют основные средства, нематериальные активы и денежные средства. К наиболее легко ликвидным активам относятся денежные средства на счетах (включая депозитные счета в банках), краткосрочные финансовые вложения и краткосрочные ценные бумаги. Наиболее труднореализуемыми активами являются основные фонды и прочие внеоборотные активы. Проанализировать финансовую устойчивость страховых операций можно, используя систему показателей: 1 Уровень страховых резервовотражает долю страховых резервов в активах страховой организации и определяется как отношение страховых резервов к общей сумме активов. Чем больше численное значение этого коэффициента и его рост в динамике, тем выше финансовая устойчивость страховых операций. 2. Соотношение страховых резервов и суммы страховых премийхарактеризует зависимость роста страхового фонда страховщика непосредственного от страховой деятельности. Снижение численного значения коэффициента при росте объема страховых резервов отражает тенденцию к повышению доверия страхователей к страховщику. 3. Доля страховых резервов в собственном капиталепоказывает структуру собственного капитала страховой организации и позволяет использовать этот коэффициент для поправки к расчетам, где используется понятие собственного капитала. Этот показатель определяется соотношением страховых резервов к собственному капиталу. Под платежеспособностью страховой компании следует понимать способность страховой организации выполнять все свои обязательства по страховым выплатам за счет средств страховых резервов и достаточного размера собственных свободных средств. Показатели финансового состояния страховой организации Показатели, характеризующие финансовое состояние организации, представляют собой исходную информацию для определения так называемых «узких мест» бизнеса и основой для разработки дальнейших стратегий ведения дела за счет определения направлений повышения его эффективности. Анализ на основе абсолютных показателей К абсолютным показателям финансового состояния страховой организации относятся показатели прибыльности, а также целая группа показателей объема предоставляемых услуг, в которую включаются: А) Число заключенных договоров. Применяется для характеристики страхового портфеля и степени охвата страхового поля, спроса на страховую услугу, места страховой организации на страховом рынке. Данные анализируются в сравнении, в динамике, и в общем характеризуют изменения конкурентоспособности страховой компании и отдельных страховых продуктов. Б) Страховая сумма застрахованных объектов. Рассматривается и совокупная величина и средняя страховая сумма. Характеризует объем принимаемой страховщиками ответственности. В) Выплаты страхового возмещения. Характеризуют объем исполненной страховой ответственности, действительный уровень платежеспособности организации. Зависят от фактической убыточности отчетного года. Применяются также в качестве средней величины. Г) Объем поступивших страховых платежей (премий). Выражает размер текущих финансовых средств, которыми располагает страховая организация для ведения хозяйственной деятельности. Используются для сравнения с общим объемом поступлений, за соответствующий период в прошлом. Д) Объемы доходов и расходов. Рассматриваются в динамике. Изучается состав, структура, факторы увеличения (снижения), например факторы роста расходов на ведение дела, зависимость от изменения численности работающих, роста (уменьшения) средней заработной платы. Е) Объем страховых резервов. Применяется для оценки платежеспособности страховой организации. Рассматриваются их динамика, состав, структура ответственности.  перейти в каталог файлов | Образовательный портал Как узнать результаты егэ Стихи про летний лагерь 3агадки для детей |