УчебнМетодичКомплСтрахВГНА-08-02-08. Учебно методический
 Скачать 1.5 Mb.
| Образовательный портал Как узнать результаты егэ Стихи про летний лагерь 3агадки для детей |
Квотно-эксцедентная форма перестрахования — это сочетание двух первых форм пропорционального перестрахования; находит применение, когда портфель страховщика неоднороден. В этом случае портфель перестраховывается квотно, а превышение ответственности по ряду рисков подлежит передаче на базе эксцедента суммы. Второй метод перестрахования — непропорциональное перестрахование. Мотивом использования его является стремление цедента получить определенные гарантии своим финансовым интересам, которые могут быть нарушены в результате наступления значительного количества мелких убытков или нескольких исключительно крупных убытков. Поэтому в отличие от пропорционального метода перестрахования, который основывается на распределении ответственности по рискам, непропорциональное перестрахование базируется на разделение ответственности по убыткам, сверх установленного уровня. Суть непропорционального страхования в том, что перестрахователь сам оплачивает все убытки до согласованного с перестраховщиком размера; убытки, превышающие данный размер, подлежат оплате перестраховщиком. Лимиты ответственности цедента могут называться по-разному: первым убытком, удержанием в убытке, приоритетом цедента (priority), или франшизой (deductible). Ответственность перестраховщика устанавливается сверх ответственности цедента и называется покрытием (cover). Покрытие также лимитируется, т.е. устанавливается верхняя граница ответственности перестраховщика. Превышение фактических расходов перестрахователя над установленным приоритетом означает, что максимально возможный убыток установлен не точно и что для подобных рисков необходимо дополнительное перестраховочное покрытие. Непропорциональное перестрахование осуществляется в двух основных формах — эксцедента убытка и эксцедента убыточности. Перестрахование на базе эксцедента убытка (excess of loss reinsurance) полагает, что перестраховщик принимает на свою ответственность сумму всякого крупного убытка по определенному виду страхования сверх удержания цедента в пределах оговоренного размера. Поскольку крупный убыток может возникнуть в результате одного страхового случая или эффекта кумуляции рисков, то на практике прибегают к соответствующему виду непропорционального покрытия: порискового или катастрофического эксцедента убытка. Использование порискового эксцедента убытка основывается на предположении, что только крупные риски могут привести к крупным индивидуальным убыткам, и портфель страховщика будет защищен от влияния таких убытков, если перестраховать все крупные риски. Порисковый эксцедент убытка предусматривает, что по любому оригинальному договору цедент оплачивает убытки в пределах установленного приоритета без привлечения перестраховшика за свой собственный счет, все убытки сверх приоритета (в пределах установленного лимита) оплачиваются перестраховщиком. Под защиту перестраховщика попадает определенный риск и заранее оговоренное количество убытков в течение одного года. Порисковый эксцедент убытка ограничивается только фактическими крупными убытками. На практике порисковый эксцедент убытка может применяться как в качестве основного метода защиты цедента от необычайно больших убытков по оригинальным договорам, так и в качестве дополнительной защиты портфеля собственных удержаний, или нетто-удержаний при пропорциональном перестраховании. Основное применение порисковый эксцедент убытков находит в морском и огневом страховании при традиционно применяемых рисках. Во избежание существенного влияния эффекта кумуляции убытков на финансовое состояние страховщика применяют катастрофический эксцедент убытка, покрывающий убытки цедента, являющиеся следствием одного страхового случая. При таком виде непропорционального перестрахования перестраховщики участвуют в убытках цедента, если агрегатные (совокупные) убытки в результате воздействия одного страхового события, оплаченные цедентом по различным застрахованным объектам, в сумме превышают величину приоритета страховщика, определенного в договоре перестрахования. Приоритет цедента по катастрофическому договору устанавливается на уровне, превышающем его собственное удержание по отдельным полисам. Такой способ защиты является специфическим, и результат его использования не может быть достигнут никакими другими формами перестрахования. Для определения выплат перестраховщика приоритет, установленный в договоре перестрахования сравнивается с окончательным нетто-убытком. Перестраховочный договор. Перестраховочные отношения оформляются договорами перестрахования, которые обычно представляют собой коммерческую тайну, «ноу-хау» профессиональных перестраховщиков. В основе перестрахования лежит договор, согласно которому одна сторона — цедент передает полностью или частично страховой риск (группу рисков определенного вида) другой стороне — перестраховщику, который в свою очередь принимает на себя обязательство возместить цеденту соответствующую часть выплаченного страхового возмещения. Предметом договора перестрахования является риск выплат прямого страховщика по договорам страхования. Специфика перестраховочных отношений выдвигает принципы, которые необходимо соблюдать для нормального исполнения договоров страхования: - принцип наличия страхового интереса, он гласит, что перестраховочные операции, как и страховые, могут проводиться только при наличии у страховщика страхового интереса. - принцип возмездности. В соответствии с ним перестраховщик обязан выплатить цеденту возмещение пропорционально доле участия только в том случае, если цедент выплатил причитающееся возмещение страхователю. - принцип наивысшей добросовестности. Он подразумевает обязанность цедента предоставлять перестраховщику полную и достоверную информацию о цедируемом риске. Этот принцип имеет особое значение при установлении долгосрочного сотрудничества между цедентом и перестраховщиком. - принцип обязательности или факультативности отношений между цедентом и цессионером обусловливает виды перестраховочных договоров. Первоначально распространение получили договоры факультативного перестрахования (facultative reinsurance) —- это индивидуальная сделка, касающаяся каждого отдельного риска. Особенность этого договора в том, что сторонам предоставлена возможность индивидуальной оценки риска и на ее основе полная свобода в решении вопросов: — перестрахователю — о передаче риска и определении его размера, оставляемого на своей ответственности; — перестраховщику — об адекватности данного риска его портфелю и принятии в том или ином объеме. Перестраховщик может остановиться на одном из следующих вариантов решения: а) отклонить предложения цедента; б) согласиться на участие в договоре полностью или частично; в) выставить свои (встречные) условия страхования данного риска. В случае факультативного перестрахования цедент посылает потенциальному страховщику письменную информацию о каждом отдельном риске в форме слипа (slip) — это особый документ, характерный для факультативного перестрахования, содержащий наименование цедента, краткую характеристику риска, страховую сумму, условия страхования и перестрахования, ставку премии, собственное участие цедента и т.д. Если перестраховщик согласен на участие в перестраховании риска полностью или частично, он акцептует дубликат слипа и возвращает его страховщику. Для принятия решения перестраховщик может потребовать более детальную информацию, например, копию страхового полиса или подробности расчета страховой премии. Наличие в портфеле страховщика большого числа рисков, превышающих собственное удержание, необходимость снижать расходы на ведение дела, жесткая конкуренция предопределяют широкое использование в настоящее время обязательного (облигаторного) перестрахования. Договор облигаторного перестрахования (obligatory reinsurance) накладывает на цедента обязанности по передаче согласованной части рисков, принятых на страхование. Передача этих рисков перестраховщику происходит, если страховая сумма превышает определенное заранее собственное участие страховщика. С другой стороны, облигаторный договор накладывает обязательство на перестраховщика принять предложенные ему в перестрахование доли этих рисков. Помимо рисков, подлежащих перестрахованию, облигаторным договором устанавливаются условия, на которых осуществляется перестрахование: территория страхового покрытия, лимит ответственности перестраховщика, перестраховочная премия, перестраховочная комиссия и т.п. Договор облигаторного перестрахования заключается, как, правило, на неопределенный срок с правом взаимного расторжения путем соответствующего уведомления сторон заранее о принятом решении. Облигаторное перестрахование (по сравнению с факультативным) более выгодно для цедента, поскольку заранее определены риски, автоматически получающие покрытие у перестраховщика, что предоставляет свободу перестрахователю в проведении страховых операций. Перестраховщику облигаторное перестрахование позволяет полнее использовать преимущества закона больших чисел и на этой основе значительно расширять свой бизнес. О начале и размере ответственности по рискам, принятым в перестрахование по облигаторному договору, цессионер узнает из специального документа—бордеро. Бордеро (bordereau) — это перечень принятых на страхование и подлежащих перестрахованию рисков с указанием страховой суммы, срока и причитающейся премии, который высылается цедентом перестраховщику в сроки, указанные в перестраховочном договоре. Организация облигаторного перестрахования проще, а расходы по его обслуживанию ниже у обеих сторон по сравнению с договором факультативного перестрахования. В этой связи участники перестраховочного рынка наиболее часто прибегают к этому виду договоров перестрахования. На практике встречается смешанный (переходной) договор перестрахования — факультативно-облигаторный, называемый договором «открытого покрытия» (open cover). Он дает цеденту свободу принятия решений: какие риски и в каком размере следует передать перестраховщику. В свою очередь, перестраховщик обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях. При этом он получает большой и относительно сбалансированный портфель рисков и зачастую готов заплатить повышенную перестраховочную комиссию. Страховые компании, имеющие филиальную сеть, используют облигаторно-факультативное перестрахование, которое предполагает обязательность выполнения условий для филиалов и факультативность — для центрального офиса. Однако облигаторно-факультативная основа взаимоотношений неприемлема для независимого цедента, так как позволяет перестраховщику контролировать андеррайтерскую политику и отбирать наиболее выгодные риски, внося тем самым дисбаланс в портфель перестрахователя. Таким образом, выбор того или иного вида договора для оформления перестраховочных отношений определяется характеристиками риска, степенью свободы, предоставляемой сторонам договора в принятии решений, расходами по перестрахованию и сложившейся практикой передачи ответственности перестраховщику по отдельным группам рисков. Методические рекомендации по освоению темы 5. Для освоения материала темы студент должен детально разобраться с теорией перечисленных видов страхования: личного, имущественного и ответственности. Понять почему для отдельных видов страхования вводится обязательное страхование, в то время как для других остается только добровольное. Разобраться с классификацией видов рисков, выявить какие риски страхуются специализированными компаниями, а какими рисками управляют с помощью других методов (хеджирование, внутри фирменные мероприятия по снижению и профилактике рисков и другими методами). Какими свойствами должен обладать риск, чтобы он стал объектом внимания страховой компании. Для приобретения навыков работы по страхованию рисков студенту рекомендуется лично познакомиться с работой страховых агентов в процессе проведения переговоров по страхованию, например, автомобиля, жилого помещения, личной жизни и других видов. Файл 6. Тема «Финансы страховых компаний, страховые резервы». Средства страховых компаний. Правовой основой регулирования финансовой деятельности страховых компаний являются «Гражданский кодекс», «Налоговый кодекс», законы РФ «О предприятиях и предпринимательской деятельности», «Об акционерных обществах», «Об организации страхового дела» и другие. Необходимым условием для начала деятельности страховой компании является получение лицензии и наличие у страховой организации полностью оплаченного уставного фонда: — 30 млн. руб. по видам страхования иным, чем страхование жизни; — 60 млн. руб. — по видам страхования жизни; — 120 млн. руб. — для перестраховочных организаций. Источниками исполнения страховщиком своих обязательств перед страхователями являются специальные фонды (страховые резервы), которые необходимо формировать в разрезе неисполненных страховых обязательств. Источники денежных средств: чистая прибыль; страховая премия (платежи); поступления по операциям перестрахования; отсроченные расходы; бюджетные ассигнования и целевое финансирование; прочие источники от страховой деятельности. Использование денежных средств: на страховые выплаты; на формирование страховых резервов; на операции по перестрахованию; на финансирование предупредительных мероприятий; на приобретение материальных ценностей, работ и услуг; прочие направления использования. Особенностью в организации страховых отношений является устойчивая тенденция к увеличению привлеченного капитала, основу которого составляют страховые взносы. Основная их часть в соответствии со структурой тарифной ставки, а это от 50 до 80%, идет на формирование страховых резервов. Технические резервы страховщика. Технические резервы страховщика — это резервы, создание которых обусловлено требованиями техники проведения страховых операций. Наличие технических резервов — необходимое условие обеспечения платежеспособности страховщика, именно поэтому их формирование обязательно для любой страховой компании. В соответствии с, Правилами страховые резервы образуются, страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование. Допускается использование страховщиком иных методов формирования страховых, резервов, чем указано в Правилах, предварительно согласовав их с органами контроля. В состав технических резервов включаются: 1. Резерв незаработанной премии (РНП). 2. Резерв убытков: - резерв заявленных, но не урегулированных убытков; - резерв произошедших, но не заявленных убытков. 3. Дополнительные технические резервы: - резерв катастроф (РК); - резерв колебания убыточности (РКУ). 4. Другие виды технических резервов, связанные со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования. Величина технических резервов определяется путем оценки в денежной форме финансовых обязательств страховщика по предстоящим страховым выплатам. За исключением резерва заявленных, но не урегулированных убытков, за основу расчета технических резервов принимается; базовая страховая премия, то есть, страховая брутто - премия, поступившая в отчетном периоде, за минусом фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий. Резерв незаработанной премии. Размер технических резервов страховщика по видам страхования иным, чем. страхование жизни, отражает неисполнение обязательства по договорам страхования по состоянию на отчетную дату. В основу метода их расчета положен главный принцип ведения бухгалтерского учета и определения финансовых результатов: отнесение страховых премий как доходов к тому периоду, за который они заработаны, и учета страховых выплат как убытков, в том отчетном периоде, в котором они возникли. Резерв, незаработанной премии (РНП) представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договору страхования, поступившему в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящего за пределы отчетного периода. Для расчета РНП виды страховой защиты деятельности подразделяются на труппы. К первой учетной группе относятся: - страхование от несчастных случаев и болезней; - добровольное медицинское страхование; - страхование средств наземного транспорта; - страхование средств водного транспорта; - страхование, средств воздушного транспорта; -страхование грузов и другие виды имущественного страхования; - страхование ответственности владельцев автотранспортных средств и страхование иных видов ответственности. Незаработанная премия рассчитывается отдельно по каждому договору страхования и определяется как произведение принятой для расчета базовой страховой, премии на отношение не истекшего срока действия договора страхования (в днях) на отчетную дату ко всему сроку действия договора страхования (в днях) по следующей формуле: НПi = БСПi * (СДi – ЧДi) / СДi , где НПi — незаработанная премия по i-му договору; БСПi - базовая страховая премия по i-мудоговору; СДi – срок действия договора в днях; ЧДi - число дней с момента вступления i- го договора в силу до отчетной даты. Ко второй учетной группе относятся: - страхование финансовых рисков; - страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов.  перейти в каталог файлов | Образовательный портал Как узнать результаты егэ Стихи про летний лагерь 3агадки для детей |