Учебное пособие по дисциплине Таможенное дело включает описание структуры, содержания курса, вопросы для самоподготовки, лекции по дисциплине, задания для проверки знаний, список рекомендуемой литературы
 Скачать 1.23 Mb.
| Образовательный портал Как узнать результаты егэ Стихи про летний лагерь 3агадки для детей |
11.2 Понятие, объекты и предметы таможенной экспертизыТаможенная экспертиза — это специальное научно-практическое исследование, проводимое экспертами в целях решения задач таможенного дела. При осуществлении таможенного дела решается целый комплекс общих задач фискального, контрольного, экономического, правоохранительного, статистического и защитного характера, требующих выполнения самый различных экспертиз. Для обоснованного назначения экспертизы необходимо чтобы сотрудник таможенного органа — инициатор ее проведения обязательно знал основы теории и практики проведения соответствующей экспертизы (ее предметы, объекты, методы исследования, возможности и пр.). Таможенную экспертизу можно отнести к особому классу экспертиз, поскольку она имеет свои собственные характерные признаки: предмет, задачи, объекты и методы исследования. Объектами таможенной экспертизы являются материализованные источники информации: товары и предметы, перемещаемые через таможенную границу, а также их пробы, отобранные для исследования; объекты контрабанды и НТП; различного рода сопровождающие товар документы (таможенные, нормативно-правовые, финансовые и др.), используемые при таможенном оформлении и контроле. К предмету таможенной экспертизы можно отнести как общие проблемы таможенного дела, так и конкретные факты и обстоятельства процедуры таможенного контроля. Наиболее важными среди них являются: — определение вида, состояния и назначения объекта таможенного контроля; — классификация товара; — определение таможенной стоимости товаров; — оценка рыночной стоимости товаров, исходя из их качественных показателей (марки, сорта, вида, натуральности материалов и т.д.); — идентификация подлинности таможенных печатей, штампов и других знаков таможенного обеспечения товаров и документов; — установление экологической и эксплуатационной безопасности товаров; — определение химического состава и физической структуры товаров (веществ); — определение характера товара (лицензионный, подакцизный, двойного назначения); — идентификация наркотических и психотропных веществ; — установление возможности реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, и определение их потребительской стоимости; — определение страны происхождения товара; — определение нормы выхода готовой продукции и ее идентификация; — идентификация озоноразрушающих веществ; — диагностика драгоценностей, антиквариата, музейных ценностей и др. Кроме того, предметом таможенной экспертизы могут стать отдельные вопросы, выдвигаемые оперативными работниками в процессе борьбы с контрабандой и НТП и являющиеся основными предметами других классов экспертиз: криминалистической, экономической, товароведческой и др. Технические средства и методы применяемые при таможенных экспертизах. Для проведения таможенных экспертиз используются различные технические средства и методы экспертного исследования, часть которых была специально разработана для таможенных целей. Органолептические методы основаны на анализе ощущений или чувственных восприятий человеком характерных особенностей вещества (продукции), относящихся к его качественным и диагностическим признакам и показателям. Эти методы давно и с успехом применяют при оценке пищевых продуктов, ароматических веществ, некоторых потребительских товаров, а также драгоценных камней. При заключении сделок на покупку драгоценных материалов ювелиры издавна применяли визуальные методы оценки и диагностики. Поэтому методы органолептического анализа можно считать традиционно классическими. Хотя точность и надежность этих методов ограничены и существенно зависят от знаний, опыта и физиологических возможностей эксперта, тем не менее, с их помощью можно диагностировать и оценивать не только собственно драгоценные камни, но и около 50% коммерческих камней. С целью улучшения чувственных восприятий эксперты пользуются специальными техническими средствами. Для увеличения разрешающей способности глаза при визуальной диагностике они применяют очки, лупы, микроскопы или другие оптические приборы. Потому метод называется визуально-оптическим. Это самый простой и экономичный органолептический метод, и главное его достоинство состоит в том, что он позволяет быстро и без разрушения проводить диагностику и оценку различных материалов, производственных и потребительских товаров и пищевых продуктов, что является важным моментом в таможенной практике. Расчетные методы основаны на установлении теоретических или эмпирических зависимостей между диагностическими или качественными признаками и некоторыми другими параметрами товара (материала). Например, установлена зависимость между диаметром вставок ювелирных камней определенной массы и их плотностью, что позволяет проводить их оперативную диагностику с помощью обмера и последующих расчетов. Инструментальные методы основаны на показаниях технических средств, с помощью которых определяются физико-химические свойства и различные признаки (диагностические, идентификационные и др.) материалов. В зависимости от устанавливаемого признака применяется соответствующая методика и аппаратура. Чувствительность, точность и надежность инструментальных методов во много раз превышают органолептические и расчетные методы. Экспертный способ состоит в том, что эксперты при исследовании товаров сами устанавливают номенклатуру качественных признаков и их балльную значимость. Но к этому способу эксперты обращаются только в крайних случаях, когда на исследуемый товар не имеется соответствующих НТД. Технология экспертного исследования в общем виде состоит из последовательно сменяющих друг друга стадий (этапов): подготовительной (включая экспертный осмотр, отбор проб), аналитической (или стадии реального исследования объектов экспертизы), синтетической (или стадии сравнительного исследования), оценки результатов и формулирования заключения (выводов). Технологию таможенной экспертизы можно наглядно продемонстрировать на примере характерных для таможенной практики объектов — драгоценных материалов. Многостадийный процесс экспертизы включает целый ряд операций, каждая из которых может являться самостоятельным видом экспертизы (например, диагностика, сертификация и др.), состоять из одного или нескольких технологических приемов (например, пробоподготовка, очистка, взвешивание и т.д.). Правом на проведение экспертизы могут обладать эксперты, работающие в экспертных учреждениях и имеющие специальные разрешения (лицензию) на экспертную деятельность. Обязательным условием для получения такого удостоверения является базовое образование соискателя (таможенное, юридическое, материаловедческое, товароведческое, искусствоведческое и др.), знание основ таможенного дела и экспертизы, знание рыночной конъюнктуры в отношении исследуемых материалов и изделий, а также его высокая квалификация, которая зависит от его информационной активности и информированности — профессиональной, квалиметрической. Информационная активность состоит в стремлении человека овладеть основами современной информатизации. Она зависит от желания, способностей и возможностей кандидата в эксперты. Профессиональная информированность включает объем знаний по истории развития и современному состоянию таможенного дела, а также отрасли знания, соответствующей определенному классу экспертизы, по объектам и предметам конкретных видов экспертизы. Таможенный эксперт должен быть профессионально информированным: — в существе требований национальных стандартов и регламентов, на соответствие которым проводится экспертиза; — в методических, организационных, экономических и правовых вопросах (положениях) проведения таможенной экспертной деятельности за рубежом. Квалиметрическая информированность предусматривает знание экспертом основ квалиметрии — науки, занимающейся количественными методами оценки качества продукции. Квалиметрия использует основные методы количественной оценки и современную аналитическую аппаратуру, а также стремление эксперта найти и применить наиболее объективную экспертную оценку качества изучаемых материалов и изделий, в том числе осуществлять правильный выбор номенклатуры показателей качества и грамотно строить их оценочные шкалы. При проведении таможенной экспертизы эксперт имеет право: — знакомиться с материалами дела, относящимися к предмету экспертизы, и заявлять ходатайство о предоставлении дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения; — совещаться с другими членами экспертной комиссии, участвующими в проведении комиссионной экспертизы, и обращаться к председателю комиссии или к руководителю за консультацией; — требовать от администрации лаборатории обеспечения необходимых условий для работы, поскольку специфика экспертной деятельности ставит определенные требования к рабочему помещению, производственному оборудованию, режиму работы и отдыха; — отмечать в заключении свое особое мнение, если оно не совпадает с мнением остальных экспертов, участвующих в проведении комиссионной экспертизы; — обжаловать в установленном законодательством порядке действия или решения лиц, в производстве или на рассмотрении которых находится дело, если они нарушают права или законные интересы эксперта; — отказаться от участия в экспертизе, если поставленные перед ним вопросы выходят за пределы специальных познаний эксперта; — противостоять внешнему влиянию (от кого бы оно ни исходило) или давлению мнения большинства, т. е. обладать нонконформизмом; — быть максимально самостоятельным, но не отстаивать "честь мундира" и уметь признавать свои ошибки, своевременно исправляя их. Процессуальные права таможенных экспертов при производстве судебных экспертиз по заданиям таможенных, других правоохранительных, прежде всего судебных, органов, а также порядок предупреждения эксперта об ответственности за отказ, уклонение от дачи заключения или дачу заведомо ложного заключения определяются соответствующими законодательными актами Украины (уголовным, гражданским, таможенным кодексами и т.д.). При этом эксперт не имеет права: — принимать объекты к производству экспертизы без письменного указания руководства таможенной лаборатории (структурного подразделения); — исследовать образцы и материалы дела, не указанные в поручении (постановлении, определении) о назначении экспертизы и не являющиеся объектами исследования; — самостоятельно собирать и исследовать данные, не представленные ему в установленном законом порядке; — решать вопросы, относящиеся к правовой оценке действий лиц, а также другие вопросы, выходящие за пределы его компетенции; — участвовать в деле (уголовном, о НТП) в качестве специалиста, проводить ревизию, участвовать в отборе проб и образцов товаров или в инвентаризации, проводить экспертизу, связанную с исследованием документов учреждений, предприятий, организаций, в которых он состоял (состоит) на службе; — привлекать к участию в производстве порученной ему экспертизы других лиц, не имеющих непосредственного отношения к экспертизе; — хранить образцы проб и другие материалы, по которым производится экспертиза, вне служебного помещения. Эксперт обязан: — руководствоваться в своей работе Положением о проведении экспертизы и соответствующими НТД при работе с изучаемыми материалами и объектами; — соответствовать квалификационным требованиям; — давать объективное и достоверное заключение на основании полной, всесторонней и объективной оценки; — повышать компетентность и деловитость; — обеспечивать конфиденциальность полученной информации; — обеспечивать сохранность полученных для исследования материалов; — соблюдать правила техники безопасности и охраны труда; — заявлять самоотвод при наличии оснований, указанных в законодательстве. Каждый эксперт несет личную ответственность за принятое заключение. Тема: 12. НАРУШЕНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ 12.1 Нарушение таможенных правил и ответственность за такие нарушения Одним из видов социальной ответственности является юридическая (правовая) ответственность, к которой привлекаются граждане за их вредное для общества и государства поведение, за нарушение установленных законодательством правовых требований, велений государства. Административная ответственность - это репрессивный вид ответственности, где наказание имеет характер личного признания наказания, а волевое влияние направляется на волю правонарушителя с целью полного психического переживания им наказания, преодоление определенных мотивов, которыми обуславливается иррациональное поведение, и стимулирование мотивов, которые должны склонить к поведению, которое согласовывается с правовыми предписаниями. Она состоит в применении к нарушителю государственными органами или служебными лицами государственно-принудительных мероприятий, предусмотренных административным правом. Административная ответственность вменяет в обязанность виновному лицу испытать установленные правовыми нормами отрицательные следствия и наступает при наличии фактического основания его применения к правонарушителю. Административное правонарушение (проступок) - это, прежде всего действие, поведение, проступок, акт внешнего выражения отношения лица к реальной действительности, другим людям, государству, обществу. Административная ответственность имеет репрессивный характер. Отсюда ее специфика, которая предусматривает установление вины, которая является проявлением воли, сознания физического лица. Именно это требование индивидуализирует, демократизирует ответственность, сводит на нет невозможность объективной вменяемости, вместе с тем уравнивая права и обязанности правонарушителей любого социального статуса, служебного ранга. Это равенство проявляется и в том, что единым основанием привлечения к ответственности есть факт осуществления проступка, ее условием - наличие вины. Таким образом, целью административной ответственности является: 1) защита правопорядка в сфере государственного управления и 2) воспитание граждан и должностных лиц в духе уважения к нормам административного права. Основанием для привлечения к административной ответственности является совершение административного проступка, то есть противоправного действия, которое поднимает правовые нормы в сфере государственного управления и влечет за собою применение предусмотренных законодательством мероприятий. Правонарушение считается административным проступком лишь если установлена вина лица в его совершении, а также доказана причинная связь между противоправным действием и его вредными следствиями. Административный проступок наносит ущерб интересам общества и государства и от преступления отличается меньшей степенью общественной опасности. В законодательстве и практике для размежевания преступлений и проступков применяется ряд конкретных признаков: наличие тяжелых следствий, большой размер материального ущерба, причиненного правонарушением, повторное или неоднократное осуществление правонарушения при условии применения административного взыскания за предшествующие, осуществление правонарушения нарочно и т.п. Как антиобщественное действие административный проступок поднимает имеющуюся в законодательстве правовую норму, которая формулирует конкретное правило поведения и устанавливает административную ответственность за его нарушение. Таким образом, административным правонарушением (виной) признается направленное на государственный или общественный порядок, государственную собственность, права и волю граждан, на установленный порядок управления противоправное, виновное (намеренное или неосторожное) действие или бездействие, за которое законодательством предусмотрена административная ответственность. Одним из видов административных правонарушений является нарушение таможенных правил. Нарушением таможенных правил признается противоправное, виновное (намеренное или неосторожное) действие или бездействие, которое посягает на установленный порядок управления и за которое ответственность предусмотрена статьями 104-120 Таможенного кодекса Украины. Административная ответственность за нарушение таможенных правил наступает, если эти нарушения по своему характеру не влекут за собою уголовной ответственности. Административная ответственность за нарушение таможенных правил имеет более конкретные цели - она направлена на отношения физических и юридических лиц в сфере таможенного дела Украины, на обеспечение охраны таможенных правил, а также воспитание уважения к этим правилам со стороны всех участников таможенных отношений. Во-первых, административная ответственность за нарушение таможенных правил Украины в некоторых случаях наступает, если правонарушитель выявлен на территории другого государства. Такие случаи имеют место при наличии государственных соглашений или договоров между таможенными органами сопредельных государств о совместном контроле. В этом случае независимо от места выявления правонарушения, если произошло перемещение предметов за границу Украины, ответственность наступает по законодательству Украины. Во-вторых, в целом ряде случаев административная ответственность наступает не за законченный проступок, а за более ранние стадии - приготовление и покушение (статьи 115, 116 Таможенного кодекса Украины предусматривают ответственность за осуществление подготовительных действий). Нарушение таможенных правил определяется содеянным преднамеренно, если лицо, которое его совершило, сознавало противоправный характер своего действия или бездействия, предусматривало его вредные последствия и желало или сознательно допускало наступления этих следствий. Нарушение таможенных правил определяется содеянным из неосторожности, если лицо, которое его совершило, предусматривало возможность наступления вредных последствий своего действия или бездействия, но легкомысленно рассчитывало на их остановление или не предусматривало возможности наступления таких следствий, хотя должно было и могло их предусмотреть. Должностные лица подлежат ответственности за нарушение таможенных правил, если в их служебные обязанности входило обеспечение выполнения требований, установленных Таможенным кодексом Украины. При совершении нарушений таможенных правил предприятиями ответственности подлежат служебные лица - руководители этих предприятий. Военнослужащие, личный состав МВД и СБУ, которые отвечают за административные правонарушения по дисциплинарным уставам, при нарушении таможенных правил несут ответственность на общих основаниях. Иностранные граждане и лица без гражданства, которые находятся на территории Украины, за нарушение таможенных правил подлежат административной ответственности на общих основаниях. Вопрос об ответственности за административные правонарушения, содеянные на территории Украины иностранными гражданами, которые в соответствии с действующими законами и международными договорами Украины пользуются иммунитетом от административной юрисдикции Украины, решаются дипломатическим путем. Ответственности за нарушение таможенных правил подлежат лица, которые достигли на момент совершения правонарушения 16 лет. Не является нарушением таможенных правил действие, которое хотя и предусмотрено Таможенным кодексом Украины, но содеяно в состоянии крайней необходимости, то есть для устранения опасности, которая угрожает установленному порядку управления, если эта опасность при данных обстоятельствах не могла быть устранена другими средствами и если причиненный вред менее значителен, чем остановленный. Не является нарушением таможенных правил действие, которое хотя и предусмотрено Таможенным кодексом Украины, но содеяно в состоянии необходимой обороны, то есть при защите установленного порядка управления от противоправного посягательства путем причинения посягающему вреда, если при этом не было допущено превышение границ необходимой обороны. Не подлежит административной ответственности лицо, которое во время совершения противоправного действия или бездействия было в состоянии невменяемости, то есть не могло сознавать свои действия или руководить ими вследствие хронической душевной болезни, временного разлада душевной деятельности, слабоумия или другого болезненного состояния. При малозначительности содеянного нарушения таможенных правил служебное лицо таможенного органа Украины, которое рассматривает дело, может освободить нарушителя от административной ответственности и ограничиться устным замечанием. 12.2 Виды, состав нарушения таможенных правил и ответственность за их совершение В соответствии с Таможенным кодексом Украины нарушениями таможенных правил признается: (ст. 104 ТК): не остановка транспортного средства Объект правонарушения - установленный законодательством порядок перемещения транспортных средств через таможенную границу Украины. Объективная сторона – не остановка транспортного средства, которое перемещается через таможенную границу Украины, в зоне таможенного контроля в местоположении таможенного органа Украины, то есть в пункте пропуска на таможенной границе Украины, которая совпадает с государственной границей, через которую осуществляются железнодорожное, автомобильное, морское, воздушное и прочие соединения, а также в пункте, расположенном на таможенной границе Украины, который является границей таможенной зоны. При установлении такого признака необходимо иметь в виду, что состав нарушения образовывают такие действия, как: - не остановка как результат непокорности требованию должностного лица остановиться в установленном месте; - не остановка в установленном месте, которое обозначено знаками как место осуществления таможенного контроля и оформление. Субъект ответственности - граждане и должностные лица, которые допустили не остановку транспортного средства. Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил может быть осуществлено как нарочно, так и из-за неосторожности. Пример 1. 23 сентября 1999 г. в 15 часов в пункте пропуска "Плетеновка" на таможенной границе Украины гражданин И., который управлял автомобилем "ВАЗ-2109", не остановил транспортное средство по требованию должностного лица таможенного органа Украины в зоне таможенного контроля. Пример 2. 23 сентября 1999 г. в 16 часов в пункте пропуска "Плетеновка" на таможенной границе Украины гражданин П., который управлял автомобилем "ВАЗ-2109", не остановил транспортное средство в зоне таможенного контроля, которая обозначена специальными знаками "СТОП Таможня" как место осуществления таможенного контроля и оформления. Ответственность за правонарушение: предупреждение; наложение штрафа на граждан в размере до половины официально установленного на день совершения нарушение таможенных правил минимального размера заработной платы (далее - МРЗП), а на служебных лиц - до одного минимального размера заработной платы. Ст. 105 ТК. Отправление транспортного средства без разрешения Объект правонарушения - установленный законодательством порядок отправления транспортных средств, которые находятся под таможенным контролем. Объективная сторона - отправление транспортного средства, которое находится под таможенным контролем, без разрешения таможни и погранвойск из пунктов пропуска на государственной границе. Субъект - граждане и должностные лица, которые допустили (осуществили) отправление транспортного средства без разрешения таможенного органа Украины. Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил может быть осуществлено как нарочно, так и из-за неосторожности. Пример. 23 сентября 1999 г. в 15 часов в пункте пропуска "Плетеновка" на таможенной границе Украины гражданин И., что руководил автомобилем "ВАЗ-2109", самовольно отправил транспортное средство, которое находилось под таможенным контролем, к завершению таможенного оформления, без разрешения таможенного органа Украины. Ответственность за правонарушение: предупреждение; наложение штрафа на граждан в размере до половины официально установленного на день совершения нарушение таможенных правил МРЗП, а на служебных лиц - до одного МРЗП. Ст. 107 ТК. Препятствование в доступе служебного лица таможенного органа Украины к предметам, которые находятся под таможенным контролем Объективная сторона - препятствование в доступе должностного лица таможенного органа Украины при осуществлении им таможенного контроля к предметам, которые находятся под таким контролем. При этом необходимо учитывать, что в данном случае под понятием должностные лица таможни понимаются лица, которые непосредственно осуществляют или отвечают за контроль над законностью перемещения и пропуска предметов через таможенную границу Украины. Препятствование в доступе выражается в создании условий, которые затрудняют или исключают его возможность, и может быть сделан путем: - отклонение (например, в случае, если материально ответственное лицо, у которого на сохранении находятся предметы, которые подлежат таможенному контролю, зная о приходе должностного лица таможни, не появляется в месте складирования таких предметов; в случае замалчивания о местах сохранения предметов; невыдача документов, необходимых для доступа к местам сохранения предметов, и т.п.); - обмана (например, введение должностного лица в заблуждение о месте пребывания предметов, которые находятся под таможенным контролем, их количестве и т.п.); - физического влияния, но без признаков преступления, например, в случае задержки должностного лица таможни, содержании его запертым в любом помещении, изъятии у него документов, необходимых для доступа к местам хранения предметов, и т.п. Препятствование в доступе также может быть результатом непокорности распоряжению или требованию должностного лица таможенного органа Украины предоставить возможность такого доступа. Непокорность законному распоряжению или требованию должностного лица таможенного органа Украины при выполнении им своих служебных обязанностей может выражаться в открытом отказе от выполнения законного распоряжения или требования или другом намеренном его невыполнении. При этом под невыполнением понимается неосуществление действий, предусмотренных распоряжением или требованием, совершение действий, запрещенных распоряжением или требованием, или ненадлежащее (несвоевременное, неполное, неточное) выполнение распоряжения или требования. Субъект - граждане и должностные лица, которые воспрепятствовало доступу должностного лица к предметам, которые находятся под таможенным контролем. Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил предполагает наличие у правонарушителя намерения на его совершение. Пример. По контракту № 1 от 22 февраля 1999 г. фирмой "ЖЖЖ" был полученный груз - два автомобиля "БМВ-535", которые находятся под таможенным контролем соответственно взятому гарантийному обязательству от 12.07.99 г. 20 июля 1999 г. в 10 часов при осуществлении таможенного контроля директор фирмы "ЖЖЖ" С., путем отклонения, которое сказалось в том, что материально ответственное лицо - зав. составом П., у которого на сохранении находятся предметы, подлежащие таможенному контролю, зная о приходе должностного лица таможни, не появился в месте хранения автомобилей "БМВ-535" и тем самым воспрепятствовал доступу должностного лица таможенного органа Украины, который осуществляет (или отвечает за) контроль над законностью перемещения и пропуска предметов на территорию предприятия, где находятся предметы, которые подлежат таможенному контролю. Ответственность за правонарушение: предупреждение; наложение штрафа на граждан в размере до половины официально установленного на день совершения нарушение таможенных правил МРЗП, а на служебных лиц - до одного МРЗП. Ст. 108 ТК. Не предоставление таможенному органу Украины документов, необходимых для осуществления таможенного контроля Объект правонарушения - установленный ТК Украины (ст. 25) порядок представления документов, необходимых для таможенного контроля. Объективная сторона – не предоставление таможенному органу Украины необходимых для таможенного контроля: а) документов на транспортные средства, декларации; б) документов на товары, кроме декларации; в) документов на вещи, валюту или ценности. При этом под необходимыми для таможенного контроля документами следует понимать такие документы, которые должны предоставляться в связи с осуществлением таможенного контроля и проведением таможенного оформления и должны: 1) или содержать сведения, необходимые для таможенного контроля и таможенного оформления, например, устав предприятия, контракты и договоры, заключенные предприятиями; финансовые документы, которые подтверждают расчеты этих предприятий, и т.п.; 2) или быть основанием для перемещения предметов, например, экспортная или импортная лицензия, разрешения, легализованные в установленном порядке документы на право наследования и т.п.; 3) другие документы, перечень которых определяется согласно с ст. 25 ТК Украины. Не предоставление таких документов может выражаться как в виде отклонения, например, если лицу известно об обязанности подать их таможенному органу в определенные сроки, которые лицом поднимается, так и в виде непокорности распоряжению или требованию должностного лица таможенного органа подать документы. Непокорность законному распоряжению или требованию должностного лица таможенного органа Украины при выполнении им своих служебных обязанностей может выражаться в открытом отказе от выполнения законного распоряжения или требования или другом намеренном его невыполнении. При этом под невыполнением понимается неосуществление действий, предусмотренных распоряжением или требованием, совершение действий, запрещенных распоряжением или требованием, или ненадлежащее (несвоевременное, неполное, неточное) выполнение распоряжения или требования. Субъект ответственности - граждане и должностные лица, которые не подали таможенному органу такие документы. Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил предполагает наличие у правонарушителя намерения на его совершение. Пример. 24 сентября 1999 г. в 12 часов при проведении таможенного оформления груза, который поступил в адрес ППФ "ННН", соответственно контракту № 2 от 06.04.99 г., директор ППФ "ННН" уклонился от предоставления таможенному органу документов, необходимых для осуществления таможенного контроля и проведения таможенного оформления соответственно ст. 25 МК Украины, хотя нему было известно об обязанности подать документы таможенному органу в определенные сроки, которые он нарушил. Не были представленные документы: а) в которых должна помещаться информация, необходимая для таможенного контроля и таможенного оформления (устав предприятия, контракт, финансовая документация); б) или информация, которая является основанием для перемещения грузов (экспортная (импортная) лицензия, документация на право наследства и т.п.). Ответственность за правонарушение: предупреждение, наложение штрафа на граждан в размере до одного официально установленного на день совершения нарушение таможенных правил МРЗП, а на служебных лица - от одного до десяти МРЗП. Ст. 109 ТК. Не доставление в таможенный орган Украины предметов и документов Объект правонарушения - установленный ТК Украины порядок доставления предметов, которые находятся под таможенным контролем, и документов на такие предметы. Объективная сторона - не доставление в таможенный орган Украины в установленный срок предметов, которые находятся под таможенным контролем и перевозятся с одного таможенного органа Украины в другого, а так же принятых для вручения таможенному органу Украины таможенных и других документов. Соответственно ст. 81, 82 ТК Украины предприятие или гражданин, который принял товары и прочие предметы к перевозке, обязан доставить их в таможню назначения, а также документы на них, которые подлежат вручению этой таможне в срок, что согласно ст. 83 ТК Украины устанавливается таможней отправления соответственно обычным срокам доставки, исходя из возможностей вида транспорта, используемого для такой перевозки, маршрута и других условий перевозки. Следует иметь в виду, что в случае не доставления таможенных грузов в таможню назначения вследствие аварии или непредвиденных обстоятельств, ответственность согласно ст. 109 ТК не наступает при условиях применения перевозчиком всех возможных мероприятий по сохранению груза и сообщении об этом в ближайшую таможню. Эти обстоятельства должны быть подтверждены соответствующими документами. Субъект ответственности - граждане и должностные лица, которые приняли такие предметы к перевозке. Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил может быть совершено как нарочно, так и из-за неосторожности. Ответственность за правонарушение: предупреждение; наложение штрафа на граждан в размере до одного официально установленного на день совершения нарушение таможенных правил МРЗП, а на служебных лица - от двух с половиной до десяти МРЗП с конфискацией этих предметов или без таковой. Ст. 110 ТК. Повреждение или потеря таможенного обеспечения Объект правонарушения - установленный ТК Украины порядок осуществления таможенного контроля предметов, не пропущенных через таможенную границу Украины. Объективная сторона - повреждение или потеря пломб, печатей или другого обеспечения, наложенного таможенным органом Украины (ст. 31 ТК) на транспортные средства, в том числе на транспортные средства индивидуального пользования, помещения, емкости и прочие места, которые содержат товары и прочие предметы, которые подлежат таможенному контролю и не пропущены через таможенную границу Украины. Ответственность за указанное нарушение наступает как в случае сохранения таких предметов, так и в случае их перевозки между таможнями. Субъект ответственности - граждане и должностные лица, под контролем которых находятся такие предметы. Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил может быть совершено как нарочно, так и из-за неосторожности. Ответственность за правонарушение: наложение штрафа на граждан в размере до одного официально установленного на день совершения нарушение таможенных правил МРЗП, а на служебных лиц - от двух с половиной до десяти МРЗП. Ст. 111 ТК. Грузовые и прочие операции, которые проводятся без разрешения таможенного органа Украины Объект правонарушения - установленный ТК Украины (ст. 33) порядок проведения грузовых и других операций с предметами, которые находятся под таможенным контролем. Объективная сторона - погрузка, разгрузка, перегрузка, исправление повреждений упаковки, раскрытие упаковки, переупаковка предметов, которые находятся под таможенным контролем, или изменение идентификационных знаков или маркирования, нанесенных на эти предметы, или их упаковка без разрешения таможенного органа Украины. Следует иметь в виду, что ответственность за указанное нарушение наступает, если осуществление грузовых и других операций не содержит признаков других правонарушений. В частности, не могут квалифицироваться по этой статье такие действия, как нанесение идентификационных знаков и маркирования для изменения главных параметров изделий (их рода, вида, количества, весы и т.п.) с целью утаивания предметов или декларирование их не своим наименованием; переупаковка еще не просмотренных предметов в просмотренный багаж с целью их утаивания от таможенного контроля и т.п.. Субъект ответственности - граждане и должностные лица, которые осуществили такие операции. Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил может быть совершено как нарочно, так и из-за неосторожности. Пример. 28 сентября 1999 г. в 10 часов по адресу ООО "ССС" автомобилем "ГАЗ-53", г.н.з. 0909 ММК, прибыл груз, который находился под таможенным контролем, и по распоряжению директора ООО "ССС" Д.З. Сидорова был без разрешения таможенного органа Украины выгружен (перегружен...) на состав фирмы. Ответственность за правонарушение: предупреждение, наложение штрафа на граждан в размере до одного официально установленного на день совершения нарушение таможенных правил МРЗП, а на служебных лица - от двух с половиной до десяти МРЗП. Cт. 112 ТК. Выдача предметов без разрешения таможенного органа Украины или их потеря. Объект правонарушения - установленный ст. 22 ТК Украины порядок осуществления таможенного контроля. Объективная сторона - действия, которые причинили недоборы таможенных платежей, то есть: 1) неуплата таможенной пошлины и таможенного сбора в течение установленных сроков; 2) другие действия, примером которых может быть указание в ВТД заниженной стоимости товара, неправдивых сведений о стране происхождения товара, условий снабжения и т.п. Субъект ответственности - граждане и должностные лица, которые своими действиями послужили причиной недобора таможенных платежей. Субъективная сторона - указанное нарушение таможенных правил может быть совершено как нарочно, так и из-за неосторожности. Ответственность за правонарушение: наложение штрафа на граждан и на служебных лиц - от 100 до 300 процентов суммы неоплаченных таможенных платежей. 8.1.4. Ответственность за совершение нарушений таможенных правил В соответствии с Таможенным кодексом Украины за нарушение таможенных правил могут применяться такие административные взыскания:
12.3 Проведение в делах о нарушении таможенных правил, выполнение постановлений Борьба с контрабандой и нарушениями таможенных правил была и есть важнейшим и довольно сложным участком работы работников таможенных органов. Именно поэтому подразделения дознания, борьбы с нарушениями таможенных правил, оперативные, аналитические, по борьбе с контрабандой наркотиков, таможенной стражи всегда комплектовались самыми дисциплинированными и самыми знающими специалистами, способными выполнять свои служебные обязанности в экстремальных условиях, одолевать трудности, не считаясь с личным временем. Таможенное дело охватывает довольно широкую сферу деятельности, но прежде всего, ассоциируется с тоннами задержанных наркотиков, сотнями тысяч изъятых долларов, грузовиками с конфискованной водкой, табаком и т.п. Пример. С октября 1999 г. гражданин Украины М. в городе Шебекино Российской Федерации купил 3800 пачек папирос на сумму 1965 грн., нанял частный российский автомобиль и на нем довез эти папиросы к границе, где водитель автомобиля пересекать объездной дорогой границу Украины отказался. Тогда М. выгрузил папиросы и старался за несколько раз перенести их на своих плечах через границу, но был задержан работниками таможенной стражи Восточной РМ. Составлен протокол по ст. 116 ТКУ. Эти примеры свидетельствуют о том, что таможенным органам сегодня надо применять новые формы и методы работы, внедрять новые идеи, инициативы. Принимая во внимание, задачи, которые возложены на таможенные органы в борьбе с нарушениями таможенных правил, эти задачи решаются с помощью таможенных расследований. Основные задачи таможенных расследований: - выявление и прекращение правонарушений; - своевременное, всестороннее, полное и объективное выяснение обстоятельств каждого дела, его решение соответственно действующему законодательству; - обеспечение выполнения постановлений в делах; - выявление причин и условий, которые оказывали содействие совершению таможенных правонарушений, принятие мер относительно их устранения, предотвращения правонарушений и укрепления правопорядка и законности. Таможенные расследования состоят из таких стадий: - выявление и прекращение правонарушений, проверка первичных сообщений, материалов правонарушений; - рассмотрение материалов проверки и принятие решения о нарушении административного проведения или отказ в нарушении такого проведения; - проведение таможенно-процессуальных действий относительно выявления факта и обстоятельств правонарушения, лица-правонарушителя, сбор и проверка доказательств; - рассмотрение дела о нарушении таможенных правил; - выполнение постановлений в делах про ПТП; - направление материалов о других правонарушениях в соответствующие правоохранительные органы; внесение предложений об употреблении мероприятий по устранению причин и условий, которые оказывали содействие в совершении правонарушения. Поводом для проведения таможенных расследований есть: - непосредственное выявление должностными лицами таможенных органов нарушений таможенных правил; - сообщение средствами массовой информации о фактах таможенных правонарушений предприятиями, учреждениями, служебными лицами и гражданами; - материалы, которые поступили из других правоохранительных органов; - сообщение и материалы иностранных таможенных и правоохранительных служб. Таможенные расследования могут проводиться только в тех случаях, если есть достаточные основания, которые указывают на наличие признаков нарушения таможенных правил. Заявления и сообщения могут быть сделаны в письменной и устной форме. Во время проверок принимаются объяснения от конкретных лиц и могут проводиться таможенные обследования. При этом надо иметь в виду, что проведение других процессуальных действий, предусмотренных ТК Украины, возможно только после нарушения проведения в деле про ПТП, то есть после составления протокола. По результатам рассмотрения материалов проверки принимается одно из таких решений:
Поведение в деле про ПТП не может быть затронуто, а затронутое подлежит закрытию по таким обстоятельствам: - отсутствие события и состава ПТП; - не достижение лицом на момент совершения ПТП 16 лет; - невменяемость лица, которое совершило противоправное действие или бездействие; - совершение действия лицом в состоянии крайней необходимости или необходимой обороны; - издание акта амнистии, если он отстраняет применение административного взыскания; - отмена акта, который устанавливает административную ответственность; - окончание на момент рассмотрения дела об административном правонарушении сроков, предусмотренных ст. 139 ТК Украины; - наличие одного и того же факта относительно лица, которое привлекается к административной ответственности, постановления служебного лица о наложении административного взыскания или не упраздненного постановления о закрытии дела об административном правонарушении, а также возбуждение по данному факту уголовного дела; - смерть лица, относительно которого было начато дело. Расследование в деле про ПТП осуществляется с целью установления таких обстоятельств, которые подлежат выяснению при рассмотрении дела: - действительно ли совершены правонарушения и какие конкретно; - место и время осуществления правонарушения; - при каких обстоятельствах, каким образом, с применением каких средств; - кто совершил правонарушения и сведения о нем; - виновность конкретного лица (лиц), с какой целью и по каким мотивам совершены правонарушения; - обстоятельства, которые влияют на степень и характер ответственности лица; - следствия правонарушения, характер и размер причиненного вреда; - где и в чьем распоряжении находятся предметы, которые стали непосредственным объектом правонарушения, или использовались при его осуществлении, или подлежат конфискации; - какие причины и условия оказывали содействие совершению данного правонарушения конкретным лицом (лицами) и т.п. Протокол по ПТП составляется по форме, установленной ГТСУ. В нем отмечаются: - дата и место его составления; - должность, фамилия, имя и отчество служебного лица, которое составило протокол; - необходимые для рассмотрения дела сведения о лице, которое нарушило таможенные правила, если ее установили; - место, время совершения и суть нарушения таможенных правил; - статья Таможенного кодекса, которая предусматривает ответственность за такое нарушение таможенных правил; - фамилии и адреса свидетелей, если они есть; -объяснение лица, которое совершило нарушение таможенных правил. Кроме этого, в протоколе необходимо указать такие данные: - наименование и индивидуальные признаки задержанных предметов, которые являются непосредственными объектами нарушения таможенных правил, их количество или вес, индивидуальная и общая стоимость, а также количество однородных из задержанных предметов, которые пропущены, приняты на сохранение или возвращены; - наименование задержанных предметов со специально изготовленными тайниками, их индивидуальные признаки, количество, стоимость; - наименование задержанных документов, необходимых для рассмотрения дела; - предметы, изъятые с целью обеспечения взыскания штрафа, их индивидуальные признаки, количество, вес, стоимость. Также в протоколе делаются такие записи: - каким языком велась беседа с лицом, относительно которой составлен протокол, если это лицо не владеет украинским языком; кем было переведено содержание протокола на понятный правонарушителю язык; если переводчиком - это его фамилия, имя и отчество, адрес и место работы; - о том, что лицу, относительно которого составлен протокол, известно о времени и месте рассмотрения дела, а также, что оно получило копию протокола. При составлении протокола лицу, которое совершило нарушение таможенных правил, разъясняются его права, о чем делается отметка в протоколе. При составлении протокола о нарушении таможенных правил возможно, проведение таких действий: опрашивание лиц о нарушении таможенных правил, административное задержание, требование документов, проведение таможенных исследований, изъятие предметов и документов, оценка изъятых предметов, предъявление предметов и документов для опознания, назначение экспертизы, проведение проверки отдельных сторон деятельности предприятий. Протоколы о нарушении таможенных правил и протоколы процессуальных действий, составленные и оформленные в порядке, предусмотренном ТК Украины, являются источником доказательств, поскольку в них подтверждаются обстоятельства и факты, которые имеют значение для решения дела. При подготовке дела к рассмотрению решаются такие вопросы: - определяется отсутствие оснований, которые исключают проведения в деле; - проверяется, правильно ли составлен протокол, и прочие материалы дела о нарушении таможенных правил; - рассматриваются и решаются ходатайство лица, которое привлекается к ответственности, законных представителей, адвоката. Служебное лицо при рассмотрении дела обязано выяснить: - было ли содеяно нарушение таможенных правил; - виновно ли это лицо в его совершении; - подлежит ли оно административной ответственности; - есть ли обстоятельства, которые смягчают или отягчают ответственность; - причинен ли имущественный вред. Таможенный кодекс регламентирует как обращение постановления о наложении административного взыскания к выполнению (ст. 147 ТК), так и порядок непосредственного выполнения постановлений (статьи 148, 149 ТК). Согласно ст. 147 ТК постановление о наложении административного взыскания обращается к выполнению таможенным органом Украины, который вынес постановление, после окончания срока ее обжалование (10 дней со дня вынесения постановления), а в случае представления жалобы на постановление таможенного органа - в день принятия решения об отказе в ее удовлетворении. Обращение о наложении административного взыскания к таможенным органом осуществляется самостоятельно или путем посылки финансовому органу или учреждениям банков Украины сообщения о принятии постановления к выполнению. В случае невозможности выполнения постановления указанными выше путями, оно реализуется государственным исполнителем. Не подлежит выполнению постановление о наложении административного взыскания, если оно не было принято к выполнению в течение трех месяцев от дня вынесения. Согласно с ст. 148 ТК сумма штрафа может быть уплачена лицом, которое совершило нарушение таможенных правил, не позднее 15 суток со дня вручения или послания ему постановления, а в случае обжалования или опротестования такого постановления - не позднее 15 дней со дня вынесения решения о оставлении жалобы или протеста без удовлетворения. Названная сумма в валюте Украины или в иностранной валюте вносится правонарушителем в таможенный орган, который вынес постановление в деле, или у учреждения банков Украины. Перерасчет иностранной валюты в валюту Украины проводится по курсу, который применяется для расчетов во внешнеэкономических операциях и действует на день уплаты штрафа. Если штраф не будет уплачен в установленные сроки, он взимается: - из стоимости предметов, изъятых для обеспечения этого взыскания; - в принудительном порядке из заработной платы или другого заработка, пенсии, стипендии; - денежного средства лица, которое совершило ПТП (ч. 3 ст. 148 ТК). Если гражданин не работает или в других случаях, если взыскание штрафа из денежных прибылей или не денежного средства физического или должностного лица невозможно, взыскание штрафа проводится на основании постановления таможенного органа государственным исполнителем (в соответствии с требованиями Закона Украины "Об исполнительном проведении") путем обращения взыскания на имущество, а также на его долю в общей собственности. Постановление таможенного органа, по которому взыскание штрафа проведено полностью, с отметкой о выполнении возвращается к таможенному органу, который вынес постановление. Штраф вносится в государственный бюджет. Решение о конфискации (ст. 41 Конституции Украины) предметов принимается судом по месту нахождения таможенного органа. Предметы конфискуются после окончания сроков на обжалование постановления. Конфискация проводится независимо от того, являются ли они собственностью лица, которое совершило ПТП, а также независимо от того, установлено это лицо или нет (ст. 149 ТК). Если предметы, указанные в ст. 149 ТК, не изъяты таможенным органом, то правонарушитель должен передать их таможенному органу не позднее 15 дней со дня вручения решения суда. При невыполнении этого требования в указанный срок, выполнение решение суда проводится государственным исполнителем по месту проживания правонарушителя или по месту нахождения его имущества, которое подлежит конфискации (ч. 1 ст. 20 Закона Украины "Об исполнительном проведении"). При невозможности конфискации предметов, которые являются непосредственными объектами ПТП, а также предметов с специально изготовленными тайниками, которые использовались для перемещения через таможенную границу с утаиванием этих предметов, с лиц, которые совершили ПТП, взимается стоимость указанных предметов. Вопросы для самоподготовки: 1. В каких случаях производится таможенное расследование? 2. Какой порядок оплаты штрафа предусмотрен при нарушении таможенных правил? 3. Какие документы считаются поддельными?  перейти в каталог файлов | Образовательный портал Как узнать результаты егэ Стихи про летний лагерь 3агадки для детей |